每經記者｜張凌霄    每經編輯｜高涵    

當地時間6月(yue)28日，美國證券交易(yi)委員會(hui)（SEC）指控(kong)安(an)永會(hui)計師(shi)(shi)事務所的(de)審計人員在(zai)美國注冊會(hui)計師(shi)(shi)（CPA）的(de)道德(de)考試中作(zuo)弊，并(bing)且(qie)，在(zai)SEC進(jin)行(xing)調查期間，安(an)永拒絕(jue)向(xiang)其提(ti)供(gong)作(zuo)弊相關證據。

據(ju)路透社報(bao)道(dao)(dao)，有49名安(an)永審計人員“得到或(huo)者傳閱”了CPA道(dao)(dao)德考試的(de)答案，還有數百人在CPA相關的(de)專業(ye)繼續教育課(ke)程中作弊。

安永(yong)承認SEC指(zhi)控的事實，并(bing)同意(yi)支(zhi)付1億(yi)美(mei)元(yuan)的罰款，并(bing)表示將采取更多(duo)補救(jiu)措施來糾正(zheng)公司出(chu)現的道(dao)德層面的問題。

據悉， 該筆(bi)罰款(kuan)也(ye)將是SEC史(shi)上最大(da)金額審計(ji)罰單，較(jiao)2019年畢馬威創下的(de)5000萬(wan)美元罰款(kuan)紀錄翻了(le)一倍。

SEC執法部門主(zhu)管Gurbir S. Grewal表示，安永負責審計許(xu)多(duo)上市公司，作(zuo)為(wei)把關人(ren)，本(ben)來應該是負責揪出客戶作(zuo)弊行(xing)為(wei)的專業人(ren)員，現(xian)在卻在道德(de)考試中作(zuo)弊，簡直令人(ren)憤慨。

該主管還指出：“同樣(yang)令人(ren)震驚的(de)是，安永會(hui)計師事務所(suo)阻礙了(le)我們對(dui)作弊行為(wei)的(de)調查。SEC的(de)指控(kong)證明(ming)了(le)其不會(hui)容忍獨立審計機構的(de)失信行為(wei)，它們選(xuan)擇了(le)'容易的(de)錯誤'而(er)不是‘困難的(de)正確’。”

根據(ju)SEC的文件，安(an)永(yong)已(yi)經承(cheng)認，公司在(zai)執法部(bu)門(men)對(dui)其潛在(zai)欺詐(zha)行為進行調查期間，向(xiang)執法部(bu)門(men)提交了一份聲稱安(an)永(yong)目前沒有欺詐(zha)問(wen)題的文件。但事實上，該(gai)公司已(yi)得知有審計人員在(zai)CPA道德考試中(zhong)可能存(cun)在(zai)舞(wu)弊行為。

安(an)永(yong)(yong)(yong)還承(cheng)認，即使是在公司(si)針對(dui)CPA道德(de)考試和其他(ta)考試作弊行(xing)為(wei)展開內部調查并確認的確有員工存在作弊行(xing)為(wei)之后，甚至是在安(an)永(yong)(yong)(yong)的高級律師與公司(si)高級管理(li)層成員討論過(guo)此事以后，安(an)永(yong)(yong)(yong)也并沒有更正其提(ti)交(jiao)(jiao)的材(cai)料。因此正如SEC指控的那(nei)樣，安(an)永(yong)(yong)(yong)沒有配(pei)合(he)SEC對(dui)其提(ti)交(jiao)(jiao)的不真實(shi)文件(jian)進行(xing)調查。

SEC執法部門副主任MelissaR.Hodgman表示，SEC不會允許(xu)提(ti)交誤(wu)導性(xing)信息(xi)的(de)(de)行為(wei)。“安(an)永面臨(lin)嚴峻的(de)(de)制(zhi)裁，也會被要求采取廣泛的(de)(de)補救(jiu)措施，以確保安(an)永的(de)(de)公司文化和行為(wei)符合為(wei)了維持資(zi)本市場的(de)(de)完整(zheng)性(xing)而需要達到的(de)(de)道德標準。”

據悉，安(an)永(yong)需(xu)要采取的補救(jiu)措施(shi)包括聘請兩名(ming)獨立顧問(wen)。一名(ming)顧問(wen)將審(shen)查公司(si)道德和(he)誠信(xin)相關的政(zheng)策(ce)和(he)程序。另一位顧問(wen)則將審(shen)查安(an)永(yong)在信(xin)息(xi)披露方面的問(wen)題，包括哪(na)些(xie)安(an)永(yong)員工(gong)導致公司(si)沒(mei)能糾正其(qi)提交(jiao)誤(wu)導性文件(jian)的做法。

近(jin)年來，安永屢遭(zao)華爾街監(jian)管機構起訴。去年8月，因(yin)違(wei)反審(shen)計師獨(du)立性原(yuan)則，安永向(xiang)SEC支(zhi)付了約(yue)1000萬(wan)(wan)美元罰(fa)款。2016年，該公(gong)司還曾因(yin)合伙人與客(ke)戶關系不當被罰(fa)930萬(wan)(wan)美元。

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