每經(jing)(jing)記者｜趙李南    每經(jing)(jing)編輯(ji)｜梁梟    

12月7日，ST實(shi)(shi)達（原簡稱實(shi)(shi)達集團，600734.SH，股(gu)價3.7元，市值81億(yi)元）公(gong)告稱，公(gong)司(si)收到證監會(hui)出具(ju)的(de)《行政處罰事先(xian)告知書》。

今(jin)年(nian)5月(yue)，ST實達(da)收到證(zheng)監會(hui)的(de)(de)《立(li)案告知書》。經(jing)過證(zheng)監會(hui)調查，ST實達(da)涉嫌(xian)違法的(de)(de)事(shi)實浮出(chu)水面：ST實達(da)未按規定披露(lu)重(zhong)要(yao)合(he)同(tong)訂立(li)事(shi)項，2020年(nian)審計報(bao)(bao)告保(bao)留意見所涉及事(shi)項影響已消除的(de)(de)臨(lin)時報(bao)(bao)告存在(zai)虛假記載(zai)。

《每日經濟新聞》記者注意(yi)到，這已經不(bu)是ST實達(da)首次被監(jian)管部門行政處(chu)罰(fa)。去(qu)年底，ST實達(da)也曾被福(fu)建證監(jian)局行政處(chu)罰(fa)，主要原(yuan)因(yin)是虛增收入、成本；虛構與中興發展相關循環購銷(xiao)業(ye)務，虛增收入和(he)成本；出口服務業(ye)務存在虛增收入和(he)成本等(deng)原(yuan)因(yin)。

未按規定披露重要合同訂立事項

經調查(cha)，2021年12月(yue)28日，ST實(shi)達與林強簽(qian)署(shu)《深圳興飛科技有限(xian)公司股權轉(zhuan)讓協議》（以(yi)下簡(jian)稱(cheng)《股權轉(zhuan)讓協議》），約定ST實(shi)達將持有的深圳市興飛科技有限(xian)公司（以(yi)下簡(jian)稱(cheng)深圳興飛）70%股權以(yi)1元(yuan)價格轉(zhuan)讓給林強。

深圳(zhen)興飛(fei)的股權處置使得(de)ST實達(da)2021年合(he)并(bing)報表層面確認(ren)投資(zi)收益約18億元，占ST實達(da)2020年經(jing)審計(ji)凈利(li)潤絕對值的306.86%。

證監會認為(wei)，ST實達簽署的《股權轉讓協議》屬于《證券法(fa)》規(gui)定的重大事件，應當及(ji)時(shi)披露(lu)。而ST實達未及(ji)時(shi)披露(lu)上(shang)述股權轉讓進(jin)展情況，直至2022年1月(yue)12日(ri)才(cai)披露(lu)《關于重整計劃中全資子公司股權對外(wai)轉讓的公告》。

對于該事項(xiang)，證監會認為，ST實達(da)時任董事會秘書、董事長景百孚決策并(bing)參(can)與案涉(she)重(zhong)要合同訂立事項(xiang)，未及時組(zu)織(zhi)公司按(an)規定履行信息披(pi)露義(yi)務，未勤勉盡責(ze)，涉(she)嫌違反《證券法》第(di)(di)八(ba)十二條第(di)(di)三(san)款(kuan)的規定，是(shi)該違法行為直(zhi)接負責(ze)的主管人(ren)員(yuan)。

ST實達時任(ren)副董事長周樂，擔任(ren)公司重整工(gong)作(zuo)主要(yao)負(fu)責人，參與(yu)案涉(she)重要(yao)合同訂立事項，并聯系簽(qian)署了(le)案涉(she)《股權轉讓協議》，未及時告知(zhi)并提(ti)示上市公司按規定履行信(xin)息(xi)披露義務(wu)，未勤勉盡責，涉(she)嫌違(wei)(wei)反(fan)《證券法(fa)》第(di)八十二條第(di)三(san)款的規定，是該違(wei)(wei)法(fa)行為(wei)其他直接責任(ren)人員。

臨時報告存在虛假記載

ST實達涉嫌(xian)違法的另外一個事實是“2020年審(shen)計報(bao)告(gao)保留意見所涉及事項影響已消(xiao)除的臨時報(bao)告(gao)存(cun)在虛假記載”。

2020年(nian)4月，ST實達將相關(guan)存(cun)貨分別(bie)出售給香港(gang)的詩悅網(wang)絡科(ke)技有(you)限公(gong)司(si)、賽維網(wang)絡科(ke)技有(you)限公(gong)司(si)、迅連網(wang)絡科(ke)技有(you)限公(gong)司(si)，未收回貨款共(gong)計0.18億美元(yuan)(yuan)（匯率變動后折合人民幣1.15億元(yuan)(yuan)，占該(gai)筆銷售收入(ru)的78.26%）。

2021年4月，中興財(cai)(cai)光華會計(ji)師事務所（特殊普通合伙）以上述貨款能否安全收(shou)回(hui)存在不確定性(xing)為(wei)由，對ST實達2020年財(cai)(cai)務報表出具保留意見(jian)的審(shen)計(ji)報告(gao)。

為消除(chu)該審(shen)計報告保(bao)留意見涉及事項影響，ST實達通(tong)過(guo)自籌資金、設(she)立空殼全(quan)資孫公司(si)代(dai)(dai)收(shou)貨款(kuan)(kuan)、簽署《委(wei)托代(dai)(dai)收(shou)代(dai)(dai)付貨款(kuan)(kuan)協議》、協調第三(san)方(fang)主(zhu)體進行無商業(ye)實質資金過(guo)賬(zhang)等(deng)方(fang)法，虛構已收(shou)回全(quan)部剩余貨款(kuan)(kuan)的事實。

隨后，2021年(nian)9月，ST實(shi)達披露臨時報(bao)(bao)告《關于2020年(nian)度審(shen)計報(bao)(bao)告保留(liu)意(yi)(yi)見所涉(she)及(ji)(ji)事(shi)項影(ying)響已(yi)消(xiao)(xiao)除(chu)的公告》《公司董事(shi)會關于2020年(nian)審(shen)計報(bao)(bao)告保留(liu)意(yi)(yi)見所涉(she)及(ji)(ji)事(shi)項影(ying)響已(yi)消(xiao)(xiao)除(chu)的專項說明》，其中(zhong)關于貨款收回情況以及(ji)(ji)2020年(nian)度審(shen)計報(bao)(bao)告保留(liu)意(yi)(yi)見所涉(she)及(ji)(ji)事(shi)項影(ying)響已(yi)消(xiao)(xiao)除(chu)等有關表(biao)述存在(zai)虛假記載。

證(zheng)監會(hui)認為，景(jing)百孚決(jue)策偽造貨款收(shou)回(hui)以消(xiao)除(chu)保留(liu)意見所(suo)涉事項(xiang)(xiang)，并負(fu)(fu)責(ze)相關(guan)資(zi)金籌(chou)措(cuo)，涉嫌違反《證(zheng)券法》第(di)(di)八(ba)(ba)十二(er)條(tiao)第(di)(di)三款的規(gui)定(ding)，是(shi)該(gai)違法行(xing)為直接負(fu)(fu)責(ze)的主(zhu)管人員。周樂設(she)計并具體實施了偽造貨款收(shou)回(hui)以消(xiao)除(chu)保留(liu)意見所(suo)涉事項(xiang)(xiang)，涉嫌違反《證(zheng)券法》第(di)(di)八(ba)(ba)十二(er)條(tiao)第(di)(di)三款的規(gui)定(ding)，是(shi)該(gai)違法行(xing)為直接負(fu)(fu)責(ze)的主(zhu)管人員。

綜合前述二項涉嫌違法的(de)事實，證監會擬對(dui)ST實達(da)責令(ling)改(gai)正，給予(yu)警告，并(bing)(bing)處以(yi)250萬(wan)元罰款(kuan)；對(dui)景百(bai)孚(fu)給予(yu)警告，并(bing)(bing)處以(yi)130萬(wan)元罰款(kuan)；對(dui)周樂給予(yu)警告，并(bing)(bing)處以(yi)120萬(wan)元罰款(kuan)。

封面圖片來源：視覺中國-VCG41184878150