每經(jing)記者(zhe)｜涂穎浩    每經(jing)編輯｜張益銘

又到年底，節稅保險銷售熱度升溫。“今年年底前買了節稅產品，明年申報的時候就可以抵稅了。”最近，剛剛買好個人養老金產品的小楊，又被保險銷售人員推薦了一款稅優護理保險，以小(xiao)楊20%的收(shou)入稅率(lv)計(ji)算(suan)，每年交(jiao)2400元(yuan)保(bao)費，能減(jian)免480元(yuan)的稅(shui)，交(jiao)費10年，累積可節稅(shui)4800元(yuan)。

上述護(hu)理險，屬于稅(shui)優健(jian)康(kang)險的范(fan)疇，該項稅(shui)優產(chan)品(pin)于2015年5月(yue)(yue)就開(kai)始(shi)試點，并于2017年7月(yue)(yue)推廣至全國。2023年7月(yue)(yue)，隨著產(chan)品(pin)范(fan)圍由醫療險進(jin)一步擴展，護(hu)理保(bao)(bao)險和疾病保(bao)(bao)險也加入到(dao)其中。《每日經濟新聞》記者注意(yi)到(dao)，截(jie)至目前，中國人(ren)壽(shou)(shou)、平安壽(shou)(shou)險、太保(bao)(bao)壽(shou)(shou)險、陽光人(ren)壽(shou)(shou)、友邦(bang)人(ren)壽(shou)(shou)、太平人(ren)壽(shou)(shou)、人(ren)保(bao)(bao)健(jian)康(kang)等(deng)上市保(bao)(bao)險公司旗下人(ren)身(shen)險公司都(dou)有開(kai)發相(xiang)應的稅(shui)優護(hu)理險產(chan)品(pin)。年內多家公司首次推出、迭代了相(xiang)關(guan)產(chan)品(pin)。

業(ye)(ye)內人士在受(shou)訪時指出，上(shang)述稅(shui)優(you)護理險(xian)和(he)商業(ye)(ye)長(chang)期護理險(xian)形態(tai)沒有特別的差異，長(chang)護險(xian)接受(shou)度目前低(di)，但(dan)是借助稅(shui)優(you)政策培育市場，也(ye)是各(ge)項政策中提到的發展方向，現在很多大公司(si)都有產品，判斷未來會有一(yi)定(ding)機會。

抵稅+保障，稅優護理險受市場青睞

“稅(shui)優(you)(you)護(hu)理險與(yu)個人養老金可以同時享受(shou)稅(shui)收(shou)優(you)(you)惠，領取時也無需(xu)(xu)補(bu)稅(shui)。”銷售人員向小楊推薦的(de)(de)是一款(kuan)互聯網熱銷的(de)(de)稅(shui)優(you)(you)護(hu)理險，這款(kuan)產(chan)品(pin)最大(da)的(de)(de)優(you)(you)勢是能節稅(shui)，無需(xu)(xu)開通單(dan)獨的(de)(de)賬戶就能投保(bao)，購買后會得到一個稅(shui)優(you)(you)識別碼(ma)，只需(xu)(xu)要在個稅(shui)APP進(jin)行綜合所(suo)得稅(shui)申(shen)報(bao)的(de)(de)時候，選擇相應(ying)的(de)(de)扣除項目(mu)，填入稅(shui)優(you)(you)識別碼(ma)。

銷售(shou)人員還(huan)告(gao)訴小楊，不僅可(ke)(ke)以給(gei)自己購(gou)買，她還(huan)可(ke)(ke)以為配偶和子女投保，父母(mu)的年齡不超過70歲(sui)也(ye)可(ke)(ke)以作為被(bei)保險人。

除(chu)了節稅(shui)，這款產品的保(bao)(bao)障責任包括護理保(bao)(bao)險金和(he)疾(ji)病(bing)身故(gu)保(bao)(bao)險金，10種特定疾(ji)病(bing)，或意外(wai)致(zhi)1~3級(ji)傷殘，達到合(he)同護理保(bao)(bao)險金的給(gei)(gei)付條件，一次性給(gei)(gei)付護理金：18歲(sui)(sui)前，給(gei)(gei)付已交保(bao)(bao)費或現金價(jia)值(zhi)二(er)者較(jiao)大(da)者；18~60歲(sui)(sui)，給(gei)(gei)付1.6倍(bei)已交保(bao)(bao)費或現金價(jia)值(zhi)二(er)者較(jiao)大(da)者；61歲(sui)(sui)以上(shang)，給(gei)(gei)付1.2倍(bei)保(bao)(bao)費/1.2倍(bei)現價(jia)/基本保(bao)(bao)額三者較(jiao)大(da)者。

《每日經濟新(xin)聞》記(ji)者注(zhu)意(yi)到，由于抵稅后產(chan)品收(shou)(shou)益(yi)率(lv)可觀，“高收(shou)(shou)益(yi)”成為這(zhe)款(kuan)產(chan)品的一(yi)大賣點。據(ju)一(yi)位保險銷售人(ren)員(yuan)展(zhan)示的利益(yi)演示情況，對于年(nian)(nian)收(shou)(shou)入15萬元(yuan)的30歲(sui)男性，稅率(lv)10%，選(xuan)擇交10年(nian)(nian)、每年(nian)(nian)保費2400元(yuan)，到第10年(nian)(nian)抵稅后的現(xian)金價值，對應的收(shou)(shou)益(yi)率(lv)高達(da)4.55%。個稅比例(li)越(yue)高，這(zhe)款(kuan)產(chan)品的收(shou)(shou)益(yi)越(yue)高。如果是最高一(yi)檔(dang)百萬年(nian)(nian)薪的，適用稅率(lv)是45%，復利收(shou)(shou)益(yi)率(lv)可以(yi)達(da)到10%以(yi)上。

業內人士認為，對(dui)于護(hu)理險(xian)(xian)來說，護(hu)理責任也(ye)是非常重要的(de)合同利益，不能把護(hu)理險(xian)(xian)當作簡單的(de)理財產品來看看，僅關注(zhu)現金價值(zhi)是不全面的(de)。

精算(suan)馬(ma)克主理人(ren)(ren)Mark對《每(mei)日經濟新聞》記者(zhe)表示，由于規模尚小，目前市場上(shang)的(de)(de)(de)商業長(chang)護險(xian)難言主流產(chan)品(pin)形(xing)(xing)態，不考慮類增額壽的(de)(de)(de)長(chang)護險(xian)，可以說稅優(you)(you)長(chang)護險(xian)和一般長(chang)護險(xian)產(chan)品(pin)形(xing)(xing)態沒有特別的(de)(de)(de)差異。相比較而言，個人(ren)(ren)養老金更像(xiang)儲蓄，領取(qu)階(jie)段還有3%的(de)(de)(de)稅，而稅優(you)(you)健康則更像(xiang)保(bao)障類的(de)(de)(de)產(chan)品(pin)，兩者(zhe)定(ding)位有所不同。

頭部公司均有產品：責任側重不同但收益差別不大

2023年7月，國家金(jin)融監督管理總(zong)局發布《關于適用商(shang)業健康(kang)保(bao)(bao)(bao)險(xian)(xian)個人所得稅優惠政策產品(pin)有關事項的通知(zhi)》，產品(pin)范圍擴大到商(shang)業健康(kang)保(bao)(bao)(bao)險(xian)(xian)的主(zhu)要(yao)險(xian)(xian)種(zhong)，包括醫(yi)療保(bao)(bao)(bao)險(xian)(xian)、長(chang)期護理保(bao)(bao)(bao)險(xian)(xian)和疾(ji)病保(bao)(bao)(bao)險(xian)(xian)，讓人民(min)群眾有更多(duo)選擇。不再設計標準化(hua)條款，增(zeng)加產品(pin)保(bao)(bao)(bao)障內容，提高(gao)靈活性，僅對(dui)既往癥人群設置承(cheng)保(bao)(bao)(bao)要(yao)求，其他產品(pin)設計內容均交給市場主(zhu)體(ti)。

政(zheng)(zheng)策發(fa)布(bu)后，頭部(bu)險(xian)(xian)(xian)企紛紛開發(fa)了(le)相(xiang)應(ying)的(de)(de)稅優護(hu)理險(xian)(xian)(xian)產(chan)(chan)品(pin)。根據(ju)相(xiang)關規(gui)定，經營(ying)稅優健康險(xian)(xian)(xian)的(de)(de)保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)公(gong)司應(ying)在官網(wang)公(gong)布(bu)適用個(ge)人(ren)所得稅優惠(hui)(hui)政(zheng)(zheng)策的(de)(de)商業健康保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)的(de)(de)產(chan)(chan)品(pin)名單，《每日(ri)經濟(ji)新聞》記者梳理發(fa)現(xian)，上市保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)公(gong)司旗下人(ren)身(shen)(shen)險(xian)(xian)(xian)公(gong)司的(de)(de)相(xiang)關產(chan)(chan)品(pin)有(you)：國(guo)壽惠(hui)(hui)眾(zhong)護(hu)理保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)、平安智盈倍護(hu)(2025）終身(shen)(shen)護(hu)理保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)、太保(bao)(bao)鑫長護(hu)終身(shen)(shen)護(hu)理保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)、太平惠(hui)(hui)鑫保(bao)(bao)2024護(hu)理保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)、友邦(bang)優享(xiang)長伴終身(shen)(shen)護(hu)理保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)、陽光(guang)人(ren)壽金生(sheng)相(xiang)伴B款(kuan)護(hu)理保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)、人(ren)保(bao)(bao)健康長相(xiang)伴互聯(lian)網(wang)終身(shen)(shen)護(hu)理保(bao)(bao)險(xian)(xian)(xian)。

從(cong)上市(shi)時間(jian)看，如平安人(ren)壽今(jin)年4月(yue)上市(shi)了(le)“平安智(zhi)盈(ying)倍護(hu)(hu)終(zhong)身(shen)護(hu)(hu)理(li)保(bao)險”，今(jin)年10月(yue)，迭代產品(pin)“平安智(zhi)盈(ying)倍護(hu)(hu)(2025）終(zhong)身(shen)護(hu)(hu)理(li)保(bao)險”上市(shi)；今(jin)年7月(yue)，友(you)邦(bang)人(ren)壽推出公(gong)司首款稅優健康長護(hu)(hu)險產品(pin)“友(you)邦(bang)優享長伴終(zhong)身(shen)護(hu)(hu)理(li)保(bao)險”。

從銷(xiao)售數據(ju)看(kan)，部分公(gong)司在去年(nian)已產生保(bao)費(fei)(fei)，但(dan)還未成(cheng)規模。如中國(guo)人(ren)壽旗(qi)下的國(guo)壽惠眾護理(li)保(bao)險(xian)，2023年(nian)原保(bao)險(xian)保(bao)費(fei)(fei)收入8.26萬(wan)元(yuan)；2023年(nian)，人(ren)保(bao)健(jian)康旗(qi)下有(you)4款(kuan)護理(li)保(bao)險(xian)有(you)銷(xiao)售數據(ju)，其中長相守(shou)終身護理(li)保(bao)險(xian)、長相守(shou)互(hu)聯(lian)(lian)網終身護理(li)保(bao)險(xian)保(bao)費(fei)(fei)分別為2488.3萬(wan)元(yuan)、1922.3萬(wan)元(yuan)，此外，還有(you)溫暖安(an)康中老年(nian)護理(li)保(bao)險(xian)、溫暖安(an)康互(hu)聯(lian)(lian)網中老年(nian)護理(li)保(bao)險(xian)兩款(kuan)保(bao)險(xian)保(bao)費(fei)(fei)不到1萬(wan)元(yuan)。

據上述(shu)精(jing)算人(ren)士(shi)測算的七款產品收益率情況(kuang)，以30歲男(nan)性，20年(nian)(nian)交(jiao)，年(nian)(nian)交(jiao)保費2400元，邊際稅率為(wei)30%為(wei)例，如果(guo)在(zai)第20年(nian)(nian)退保，在(zai)考(kao)慮退稅的情況(kuang)下，產品收益率區(qu)間主要在(zai)4.6%~5.2%。“在(zai)報行合(he)一后和最新的預定利(li)率水(shui)平(ping)下，產品的情況(kuang)收益水(shui)平(ping)差(cha)不(bu)多(duo)。”Mark指出，不(bu)同保險責任(ren)的側(ce)重點不(bu)同，因此不(bu)同合(he)同利(li)益會有差(cha)別。

借助稅優政策培育長護險市場

近年(nian)來(lai)，隨著增額(e)終身壽(shou)險等儲蓄型(xing)產(chan)品的熱銷，壽險公司積累了大量高成本業務。同時，利(li)率中樞(shu)的持續(xu)下行使(shi)得壽險(xian)公司的(de)經營(ying)面臨嚴峻挑戰(zhan)，因(yin)此發展(zhan)保(bao)障型產品已成為行(xing)業的普(pu)遍(bian)需求。

近日，中再壽(shou)險聯(lian)合明德精算(suan)咨詢(上海)有限公(gong)司發布(bu)的《全球視野下(xia)商(shang)業長期護(hu)理保(bao)(bao)(bao)(bao)險發展研究報告》(以(yi)下(xia)簡稱“《報告》”)認為，目(mu)前(qian)，儲蓄(xu)型產(chan)品(pin)(pin)的主力客群普(pu)遍(bian)處于養老規劃階段，長期護(hu)理保(bao)(bao)(bao)(bao)險與儲蓄(xu)、養老產(chan)品(pin)(pin)與這(zhe)類客群具有較高的適配度，契合當下(xia)與未來長期的需求趨勢，是壽(shou)險公(gong)司破局保(bao)(bao)(bao)(bao)障型產(chan)品(pin)(pin)發展難題和轉(zhuan)型的抓手，可以(yi)幫助(zhu)保(bao)(bao)(bao)(bao)險公(gong)司實(shi)現(xian)向(xiang)“人身(shen)保(bao)(bao)(bao)(bao)障+低保(bao)(bao)(bao)(bao)證利益+浮動收益”的“耐心(xin)負債”過渡(du)。

被稱為(wei)“第六(liu)險(xian)”的社(she)保(bao)長護(hu)(hu)險(xian)于(yu)2016年(nian)開始試點(dian)，重(zhong)點(dian)解決(jue)重(zhong)度(du)失能人員基(ji)本生(sheng)活照料和醫療護(hu)(hu)理所需費(fei)用(yong)。截至2022年(nian)底，全國參保(bao)人數達到1.69億(yi)，累計有(you)195萬人享受待遇(yu)，累計支出(chu)624億(yi)元(yuan)，年(nian)人均支出(chu)1.4萬元(yuan)。伴隨我國老齡化程度(du)的持(chi)續加(jia)深、以及(ji)長期護(hu)(hu)理保(bao)險(xian)制度(du)的持(chi)續建設，商業長護(hu)(hu)險(xian)作(zuo)為(wei)社(she)保(bao)的補充，具有(you)較大的發展空間。

2005年國(guo)泰(tai)人(ren)壽推出國(guo)內市場首款(kuan)長(chang)(chang)(chang)期護理保險(xian)，但(dan)在此后近20余年，人(ren)身險(xian)產品(pin)供(gong)給(gei)一直以長(chang)(chang)(chang)期儲蓄(xu)保險(xian)、重(zhong)疾險(xian)和(he)(he)百萬醫療險(xian)為主，保險(xian)公(gong)司(si)沒有接續(xu)發(fa)力(li)于(yu)長(chang)(chang)(chang)護險(xian)。中(zhong)再壽險(xian)產品(pin)開發(fa)部認為，2023年之(zhi)前是長(chang)(chang)(chang)護險(xian)市場的(de)培育階段。長(chang)(chang)(chang)護險(xian)的(de)良好(hao)發(fa)展需要(yao)國(guo)家的(de)頂層設計、相關政(zheng)府機(ji)構的(de)政(zheng)策支持、商業主體的(de)保險(xian)和(he)(he)服(fu)務(wu)供(gong)給(gei)探索，三者(zhe)形(xing)成合(he)力(li)。

“稅(shui)優(you)政策(ce)是(shi)激(ji)發商(shang)業長(chang)護(hu)險需求的有效手段，建(jian)議(yi)(yi)放寬稅(shui)優(you)政策(ce)覆蓋范(fan)圍(wei)并加大支(zhi)持力度。”中(zhong)再壽險產品開發部建(jian)議(yi)(yi)將團(tuan)體商(shang)業長(chang)護(hu)險納入和企業補充醫療保險享有同等(deng)待遇(yu)的企業所得稅(shui)稅(shui)前(qian)扣除范(fan)疇。另一方面(mian)，建(jian)議(yi)(yi)適當(dang)擴展享受個(ge)(ge)稅(shui)優(you)惠(hui)政策(ce)的長(chang)護(hu)險產品形態范(fan)圍(wei)，建(jian)議(yi)(yi)將商(shang)業長(chang)護(hu)險納入個(ge)(ge)人養老金(jin)賬戶的支(zhi)付范(fan)疇。

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