每經(jing)編(bian)輯｜每經(jing)記者 萬敏 發(fa)自北京    

每(mei)經記(ji)者(zhe) 萬(wan)敏(min) 發(fa)自(zi)北京

9月(yue)28日(ri)，銀(yin)監會修(xiu)(xiu)訂(ding)發(fa)布了(le)(le)《商業(ye)銀(yin)行(xing)內部控(kong)制指引(yin)》（以(yi)下簡稱《指引(yin)》），《指引(yin)》出(chu)臺(tai)實(shi)施十(shi)余年來（2002年制定印發(fa)，2007年修(xiu)(xiu)訂(ding)），對促進商業(ye)銀(yin)行(xing)規范(fan)內部管理、完善內部控(kong)制發(fa)揮了(le)(le)積極作用。

今(jin)年5月，銀監會曾發布(bu) 《指引(yin)》修訂的(de)征求意見稿，此次正式發布(bu)修訂后的(de)《指引(yin)》分為七個章(zhang)節，共五(wu)十一條。

《每日經濟新聞》記者注意(yi)到，《指引》提(ti)出銀行應當強化內(nei)部(bu)控制(zhi)評(ping)(ping)價(jia)(jia)結(jie)(jie)果(guo)運用，可將評(ping)(ping)價(jia)(jia)結(jie)(jie)果(guo)與被評(ping)(ping)價(jia)(jia)機(ji)(ji)構的績效考評(ping)(ping)和(he)授權等掛鉤，并作為被評(ping)(ping)價(jia)(jia)機(ji)(ji)構領導(dao)班子考評(ping)(ping)的重(zhong)要依據。

一(yi)位(wei)業內人士對記者表示，內控指引(yin)的評(ping)價辦法前所(suo)未有地(di)得到了強調，商業銀行將更加重視內控原(yuan)則(ze)。

主動適(shi)應銀(yin)行業發展/

銀(yin)監會有(you)關負責人9月(yue)28日表示，原《指引(yin)》部分條款在銀(yin)行(xing)業(ye)務發展后難以執行(xing)。

如原(yuan)《指引》規定(ding)商業銀行(xing)(xing)應當對大額存(cun)單簽(qian)發、大額存(cun)款(kuan)(kuan)支取實行(xing)(xing)分(fen)級(ji)授權(quan)和雙簽(qian)制(zhi)度(du)，而目前在銀行(xing)(xing)業務中，對于(yu)大額存(cun)款(kuan)(kuan)的存(cun)取已基本嵌入系統(tong)進行(xing)(xing)控制(zhi)。

另外(wai)，還存在(zai)部分(fen)條(tiao)款與(yu)新的監管(guan)要求不(bu)(bu)一(yi)致(zhi)。如原《指引》規定(ding)的呆賬責任認(ren)定(ding)和追(zhui)究制度(du)與(yu) 《金融(rong)企業(ye)呆賬核銷(xiao)管(guan)理辦法(fa)》（2013年(nian)修訂版(ban)）內容(rong)不(bu)(bu)一(yi)致(zhi)。

近(jin)年來，我國商業銀(yin)行(xing)的組織結構和業務經營復雜(za)程(cheng)度發生了(le)較(jiao)大(da)變化，面臨的風險日(ri)益多元化，內部控制重要(yao)性也日(ri)益突(tu)出，需要(yao)修訂《指引(yin)》更好地引(yin)領商業銀(yin)行(xing)完善內部控制體系(xi)建設。

銀(yin)監會(hui)有關(guan)負責人(ren)表示，原(yuan)《指引(yin)》對銀(yin)行(xing)的一些業務或環節做了詳細的操作(zuo)性(xing)規定(ding)，修(xiu)訂后《指引(yin)》只對商業銀(yin)行(xing)風險管理(li)、信息系統控制(zhi)、崗位設置、會(hui)計核算、員工管理(li)、新(xin)機構設立(li)和業務創(chuang)新(xin)等提出(chu)原(yuan)則(ze)性(xing)要求(qiu)，沒有針對具體業務的章節和條(tiao)款。

這(zhe)主要考慮到(dao)，一是從我國銀(yin)行(xing)(xing)業(ye)務實踐看，近年來，我國銀(yin)行(xing)(xing)提供(gong)的金(jin)融產品和(he)服務不斷豐富，涉及金(jin)融市(shi)場、財富管(guan)理、投(tou)資(zi)銀(yin)行(xing)(xing)、電子銀(yin)行(xing)(xing)等多個條線，《指引》無(wu)法(fa)覆蓋(gai)所有業(ye)務，若從具(ju)體業(ye)務角度進行(xing)(xing)規范，難以跟上業(ye)務的發(fa)展(zhan)變化。

二是(shi)從我國銀(yin)行(xing)監(jian)管(guan)制度體(ti)系看，自2002年原(yuan)《指(zhi)引》發布(bu)以來(lai)，銀(yin)監(jian)會已對授信、資金(jin)業(ye)務(wu)(wu)、理財業(ye)務(wu)(wu)、銀(yin)行(xing)卡業(ye)務(wu)(wu)、信息(xi)科(ke)技(ji)等商業(ye)銀(yin)行(xing)各主要業(ye)務(wu)(wu)條線制定了一系列監(jian)管(guan)指(zhi)引或(huo)辦(ban)法，《指(zhi)引》再(zai)行(xing)規(gui)定容(rong)易引起重復。

三是從(cong)立法導(dao)向(xiang)(xiang)看，商業(ye)銀行作(zuo)為市場經營的(de)(de)主(zhu)(zhu)體(ti)，承擔著防(fang)范風險的(de)(de)首要責任，有(you)效的(de)(de)內部(bu)控(kong)制是開展經營的(de)(de)前提，控(kong)制過程應(ying)體(ti)現商業(ye)銀行的(de)(de)自發性和主(zhu)(zhu)動性，內部(bu)控(kong)制的(de)(de)監管文件更應(ying)體(ti)現導(dao)向(xiang)(xiang)性、原則性要求(qiu)。

重視評價結果應用/

此(ci)次《指(zhi)引(yin)(yin)》主要(yao)修(xiu)(xiu)訂(ding)增加了兩(liang)個方面(mian)內(nei)(nei)容，一(yi)是內(nei)(nei)部控制評(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)。修(xiu)(xiu)訂(ding)后的《指(zhi)引(yin)(yin)》補(bu)充(chong)完(wan)善(shan)了內(nei)(nei)控評(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)的工(gong)作要(yao)求。要(yao)求商(shang)業(ye)銀行(xing)建立內(nei)(nei)部控制評(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)制度，明(ming)確內(nei)(nei)部控制評(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)的實(shi)施主體、頻率、內(nei)(nei)容、程序、方法(fa)和(he)標(biao)準，強化內(nei)(nei)部控制評(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)結(jie)果(guo)運用，推動內(nei)(nei)控評(ping)(ping)價(jia)(jia)(jia)工(gong)作制度化、規范化，以利于(yu)促進(jin)(jin)商(shang)業(ye)銀行(xing)不斷改進(jin)(jin)其(qi)內(nei)(nei)控設(she)計與運行(xing)。

而所謂(wei)的內部(bu)控(kong)制(zhi)是商(shang)業(ye)銀行董(dong)事會(hui)、監事會(hui)、高級管理(li)層和全體員工參與的，通過(guo)制(zhi)定和實(shi)施系統化的制(zhi)度、流程和方(fang)法，實(shi)現控(kong)制(zhi)目標的動態過(guo)程和機制(zhi)。

記者注意到(dao)，在(zai)內控(kong)評(ping)價(jia)(jia)環節，銀(yin)監(jian)會此次正式(shi)出臺(tai)的修訂后的《指引》與上(shang)次的征求意見(jian)稿基本一致，商業(ye)銀(yin)行內部控(kong)制(zhi)評(ping)價(jia)(jia)應當(dang)由董事(shi)會指定的部門組織實施；要求商業(ye)銀(yin)行應當(dang)根據業(ye)務經營(ying)情(qing)況(kuang)和風險狀(zhuang)況(kuang)確定內部控(kong)制(zhi)評(ping)價(jia)(jia)的頻率，至少每年開(kai)展一次。

當(dang)(dang)商業銀(yin)行發(fa)生重大的(de)并(bing)購(gou)或處置(zhi)事(shi)項(xiang)、營(ying)運模式發(fa)生重大改變(bian)(bian)、外部經(jing)營(ying)環境發(fa)生重大變(bian)(bian)化，或其他(ta)有(you)重大實質影響(xiang)的(de)事(shi)項(xiang)發(fa)生時(shi)，應當(dang)(dang)及(ji)時(shi)組織開展內部控制評(ping)價。還要求 “銀(yin)行應當(dang)(dang)強(qiang)化內部控制評(ping)價結果(guo)運用，可將評(ping)價結果(guo)與被評(ping)價機構(gou)的(de)績效考(kao)評(ping)和(he)授權等掛鉤，并(bing)作為被評(ping)價機構(gou)領(ling)導班子考(kao)評(ping)的(de)重要依據(ju)。”

二是修訂后的(de)(de)《指引》增加(jia)了有(you)關違反規(gui)定的(de)(de)處罰(fa)措(cuo)施。要(yao)求銀監會(hui)及其派出機構(gou)對(dui)內部控制存在缺陷的(de)(de)商(shang)業銀行(xing)，責成其限期(qi)整改，對(dui)逾期(qi)未整改的(de)(de)商(shang)業銀行(xing)，根據有(you)關規(gui)定采取(qu)監管處罰(fa)措(cuo)施。

一位銀行(xing)業人士(shi)對 《每日經(jing)濟(ji)(ji)新聞(wen)》記(ji)者表示，內(nei)控(kong)指(zhi)引的(de)評價辦法前所未有(you)地得到了強調，商(shang)業銀行(xing)將更加重視內(nei)控(kong)原則(ze)。在當前經(jing)濟(ji)(ji)周期處于(yu)下行(xing)階(jie)段，全行(xing)業不良率普遍上升的(de)時期，監管(guan)層加強銀行(xing)內(nei)控(kong)要求十分必要，并且也有(you)利于(yu)降低金融風(feng)險發生(sheng)的(de)可能性。