每(mei)經編(bian)輯｜每(mei)經記者(zhe) 張威 發自(zi)北(bei)京    

每經記者 張(zhang)威 發自北京

近年來，我國財務(wu)公(gong)(gong)司發展快速，隨著企(qi)業集團將財務(wu)公(gong)(gong)司的發展作為集團戰(zhan)略進行布局，如何深入(ru)挖掘資金集中管理功能，已(yi)成為財務(wu)公(gong)(gong)司未來發展的主攻方向。

資金(jin)集中走在行(xing)業(ye)前沿的中國石(shi)化(hua)財(cai)務(wu)有限責任公司 （以下簡稱石(shi)化(hua)財(cai)務(wu)公司）創新建立了(le)總分賬戶模式。《每日(ri)經(jing)濟新聞(wen)》記者(zhe)對石(shi)化(hua)財(cai)務(wu)公司相(xiang)關人士進行(xing)了(le)采訪，對這一模式進行(xing)了(le)深入了(le)解。

記者了解(jie)到，石化財(cai)務公(gong)司(si)(si)的(de)(de)總(zong)分賬(zhang)戶(hu)實行的(de)(de)是資(zi)金(jin)一次歸集(ji)，企業集(ji)團(tuan)(tuan)以(yi)財(cai)務公(gong)司(si)(si)為(wei)平臺(tai)，以(yi)商(shang)業銀行為(wei)依托，將財(cai)務公(gong)司(si)(si)在(zai)商(shang)業銀行開立的(de)(de)賬(zhang)戶(hu)設為(wei)總(zong)賬(zhang)戶(hu)，集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)司(si)(si)統一為(wei)下屬(shu)成(cheng)員(yuan)單(dan)(dan)(dan)位(wei)(wei)在(zai)商(shang)業銀行當地分支機(ji)構開立分賬(zhang)戶(hu)，通(tong)過建立財(cai)務公(gong)司(si)(si)總(zong)賬(zhang)戶(hu)與(yu)成(cheng)員(yuan)單(dan)(dan)(dan)位(wei)(wei)分賬(zhang)戶(hu)之間，以(yi)及成(cheng)員(yuan)單(dan)(dan)(dan)位(wei)(wei)分賬(zhang)戶(hu)與(yu)其財(cai)務公(gong)司(si)(si)內部結算賬(zhang)戶(hu)之間的(de)(de)一一對應關系，形成(cheng)了企業集(ji)團(tuan)(tuan)集(ji)中管控的(de)(de)總(zong)分賬(zhang)戶(hu)體系。

前述石化(hua)財務(wu)公司(si)人士(shi)介紹，財務(wu)公司(si)內部結算賬戶體(ti)系本來游離于人行(xing)清算體(ti)系之(zhi)外，但總(zong)分賬戶模(mo)式下，通過在合作銀(yin)行(xing)開(kai)立分賬戶，并建立分賬戶與財務(wu)公司(si)賬戶間的映射關系，使(shi)得財務(wu)公司(si)賬戶具備了外部結算的能力。

資金實現一次歸集/

企業集(ji)(ji)團資金(jin)集(ji)(ji)中(zhong)管理(li)，就是通過建立(li)集(ji)(ji)團內部(bu)集(ji)(ji)中(zhong)統(tong)(tong)一(yi)的(de)(de)資金(jin)管理(li)體(ti)制(zhi)和資金(jin)運作機制(zhi)，對(dui)成員單位的(de)(de)資金(jin)實施集(ji)(ji)中(zhong)管控、統(tong)(tong)一(yi)調劑、盈(ying)虧互補，實現資金(jin)統(tong)(tong)籌運作、收支集(ji)(ji)中(zhong)控制(zhi)、籌融資統(tong)(tong)一(yi)策劃。

據了解(jie)，提升企業集團資金集中管理水(shui)平、有效發揮財務公司作用(yong)以(yi)及商業銀行增(zeng)強市場競爭力等都(dou)是(shi)(shi)總(zong)(zong)分(fen)賬戶(hu)模式(shi)產生的重要原因(yin)。目前，企業集團實現資金集中主要分(fen)為兩種(zhong)類型：一(yi)種(zhong)是(shi)(shi)二次(ci)歸集；另一(yi)種(zhong)則是(shi)(shi)一(yi)次(ci)歸集，如(ru)石(shi)化財務公司的總(zong)(zong)分(fen)賬戶(hu)模式(shi)。

前述石(shi)化財務公(gong)司人士表示，財務公(gong)司內(nei)(nei)部(bu)結算賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)體系(xi)原本游離(li)于人行清算體系(xi)之外，但在(zai)總(zong)分(fen)(fen)(fen)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)模(mo)式下，通過在(zai)合作銀行開(kai)立分(fen)(fen)(fen)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)，并建立分(fen)(fen)(fen)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)與財務公(gong)司賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)間的(de)(de)(de)映射(she)關系(xi)，使得財務公(gong)司賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)具備了外部(bu)結算的(de)(de)(de)能力。“作為總(zong)分(fen)(fen)(fen)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)模(mo)式實現的(de)(de)(de)重(zhong)要環節，分(fen)(fen)(fen)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)不但和財務公(gong)司內(nei)(nei)部(bu)結算賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)存(cun)在(zai)映射(she)關系(xi)，還和相應行別的(de)(de)(de)總(zong)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)存(cun)在(zai)資(zi)金(jin)聯動關系(xi)。分(fen)(fen)(fen)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)收款會逐(zhu)筆實時歸集(ji)到總(zong)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)，分(fen)(fen)(fen)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)付款則由總(zong)賬(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)(zhang)戶(hu)(hu)(hu)實時逐(zhu)筆補平。”

據(ju)悉(xi)，采(cai)取(qu)資金集中管(guan)理模(mo)式，主要取(qu)決于(yu)中國(guo)石(shi)化集團(tuan)生(sheng)產(chan)經(jing)營特點和管(guan)理模(mo)式，該集團(tuan)全(quan)(quan)國(guo)性分、子(zi)公司多、產(chan)業鏈長，業務遍布全(quan)(quan)國(guo)乃至全(quan)(quan)球(qiu)。

前(qian)述石(shi)化財務(wu)公司人(ren)士介紹，理(li)論上，二次歸集也(ye)能夠滿足需要(yao)，但對企業帶來不(bu)便(bian)利之(zhi)處，“財務(wu)公司1988年(nian)(nian)成立后就(jiu)開(kai)始做資(zi)金集中管理(li)系統，內部結算就(jiu)開(kai)始做了(le)，當(dang)時主(zhu)要(yao)還(huan)是依托銀行的(de)二次歸集，資(zi)金集中管理(li)在2000年(nian)(nian)就(jiu)已經開(kai)始實行，2008年(nian)(nian)在二次歸集的(de)基礎(chu)上變成一次歸集。”前(qian)述石(shi)化財務(wu)公司相關人(ren)士告(gao)訴記(ji)者。

之所以實現上(shang)述(shu)操(cao)作(zuo)，據記者(zhe)了解(jie)，主(zhu)要是石化財(cai)務公(gong)(gong)司平臺和中國石化集(ji)團的預算系統以及會計系統都(dou)是連(lian)通的，這樣，企業報(bao)了預算之后(hou)，每天的收(shou)款、付款都(dou)在財(cai)務公(gong)(gong)司平臺里(li)面封閉運(yun)行。不光是資金簡單歸集(ji)，財(cai)務公(gong)(gong)司的規(gui)模和作(zuo)用(yong)、資金管理效(xiao)率都(dou)得到明顯增強。

正式(shi)啟用分賬戶達(da)7350個/

前(qian)述石(shi)化財務(wu)公(gong)司人士表示，中(zhong)國石(shi)化集團(tuan)集中(zhong)統(tong)一的(de) “資(zi)(zi)金池”成功(gong)實現(xian)了(le)集團(tuan)公(gong)司資(zi)(zi)金整體統(tong)籌運(yun)作(zuo)，節約了(le)資(zi)(zi)金運(yun)行(xing)成本，降(jiang)低了(le)財務(wu)費用，進一步提(ti)高了(le)各類銀行(xing)賬戶(hu)使用的(de)規范性和安全性，集團(tuan)公(gong)司整體資(zi)(zi)金管理水平(ping)得到(dao)顯(xian)著提(ti)高。

據(ju)初步(bu)測算(suan)(suan)，截至(zhi)2013年(nian)末，中(zhong)(zhong)國石化集團資(zi)金(jin)集中(zhong)(zhong)管理項目累計創造效(xiao)益超(chao)過(guo)300億元。2014年(nian)度，石化財(cai)(cai)務公司(si)完成內外(wai)資(zi)金(jin)結算(suan)(suan)量2403.2萬(wan)筆，結算(suan)(suan)資(zi)金(jin)規模達(da)到45.3萬(wan)億元，分(fen)別是2007年(nian)的135.8倍(bei)和3.8倍(bei)。截至(zhi)2014年(nian)底(di)，石化財(cai)(cai)務公司(si)在(zai)用(yong)的成員(yuan)企業賬戶共(gong)計2061個，正式啟(qi)用(yong)的分(fen)賬戶7350個。

另(ling)據(ju)測算，2013年底，中國石(shi)化集團通過石(shi)化財務公司總分賬(zhang)戶(hu)收(shou)款集中度達92.81%，付款集中度達97.87%。

雖然財(cai)務公(gong)司資(zi)金集中管理模(mo)式(shi)要根據不同的(de)(de)企(qi)業集團(tuan)特點和發展(zhan)模(mo)式(shi)來(lai)決定，那么(me)，資(zi)金集中管理的(de)(de)必要條(tiao)件(jian)是什么(me)？

前述石化財(cai)務公(gong)司人士告(gao)訴記者(zhe)，這主要取決(jue)于集團公(gong)司對資(zi)金集中管理(li)的(de)(de)認識理(li)解(jie)，以及是否下(xia)定決(jue)心推動(dong)這個事情，同(tong)時，財(cai)務公(gong)司要制定形成一整套完整、科學的(de)(de)方案；另一個，是要和商業銀(yin)行建立(li)合(he)作共贏的(de)(de)關系；最后，也離不開監(jian)管政策(ce)的(de)(de)大力支持。

目(mu)前，企業集團混合(he)所有制改革對財(cai)務公司的資金集中管理模(mo)式也提出了新的更高的要求(qiu)。

前述石(shi)化財務公司(si)人士介紹，該公司(si)要積極適應“集團化管(guan)控(kong)、一(yi)體(ti)化管(guan)理(li)、市場化運營、規范(fan)化治理(li)”等發展模(mo)式(shi)和要求(qiu)，打通集團內部眾多上市公司(si)的“資(zi)(zi)(zi)金(jin)分(fen)池”，形(xing)成集團公司(si)統一(yi)的“大資(zi)(zi)(zi)金(jin)池”，進(jin)一(yi)步(bu)拓寬資(zi)(zi)(zi)金(jin)集中范(fan)圍和深度，提高(gao)內部資(zi)(zi)(zi)金(jin)融通和使用(yong)效率。此外(wai)，下一(yi)步(bu)如何將票據(ju)資(zi)(zi)(zi)源納入現有的資(zi)(zi)(zi)金(jin)集中管(guan)理(li)模(mo)式(shi)、加(jia)強集團票據(ju)資(zi)(zi)(zi)源全(quan)預算(suan)管(guan)理(li)也是正在(zai)思考(kao)的問題。