隨著中國(guo)老(lao)齡化趨勢日益明顯，如何確保(bao)老(lao)有所養(yang)(yang)、讓老(lao)年人安(an)度晚(wan)年在中國(guo)成為(wei)愈(yu)發緊迫(po)的問題。據(ju)(ju)英(ying)(ying)國(guo)《每日電訊報》報道，根據(ju)(ju)美世咨詢公司發布(bu)的2014年全球養(yang)(yang)老(lao)金指(zhi)數，養(yang)(yang)老(lao)保(bao)障(zhang)體系最(zui)好的十個(ge)國(guo)家分別是丹麥、澳(ao)大(da)利亞、荷蘭(lan)、芬蘭(lan)、瑞(rui)士、瑞(rui)典、加拿大(da)、智利、英(ying)(ying)國(guo)和新加坡。這些國(guo)家養(yang)(yang)老(lao)體系雖各(ge)具特色，但一般都(dou)建(jian)立得比較早，并且(qie)經歷(li)了數次改革完善(shan)。對(dui)于正在探索(suo)多元(yuan)養(yang)(yang)老(lao)模式的中國(guo)而言，這些國(guo)家養(yang)(yang)老(lao)保(bao)險制度建(jian)設和改革中的許多經驗都(dou)十分值得借鑒。

1、丹麥

丹(dan)麥的(de)養老(lao)金體系由政府推(tui)動的(de)基本養老(lao)金計(ji)劃(hua)和補充(chong)養老(lao)金計(ji)劃(hua)，以及由私人部門推(tui)動的(de)企業(ye)職業(ye)養老(lao)金制度和私人養老(lao)保險計(ji)劃(hua)構成。

基本養老(lao)金計劃(hua)資金完全(quan)來自于政府一般(ban)稅收，永(yong)久居(ju)民(min)都可享受。

補充養(yang)老(lao)金(jin)(jin)(jin)的(de)(de)資金(jin)(jin)(jin)來自按(an)職工每(mei)周(zhou)勞(lao)動時間長短（而非(fei)每(mei)周(zhou)就業收(shou)入）而確(que)定(ding)(ding)的(de)(de)繳費(fei)(fei)額的(de)(de)繳納(na)，其中(zhong)雇主(zhu)負擔(dan)2／3，雇員承擔(dan)1／3。全體(ti)就業并繳費(fei)(fei)的(de)(de)永久(jiu)居民都可以享(xiang)受補充養(yang)老(lao)金(jin)(jin)(jin)。補充養(yang)老(lao)金(jin)(jin)(jin)的(de)(de)支付標準因職工退休前工作年限的(de)(de)長短和(he)由此決定(ding)(ding)的(de)(de)繳費(fei)(fei)儲存額的(de)(de)大小而高(gao)低(di)有別。

企業(ye)職業(ye)養老保(bao)險計劃建立(li)在集體協議之(zhi)上并(bing)通常帶有強制性，即所有基金(jin)會會員或工會會員都必須(xu)參加。費用(yong)由雇主和雇員共(gong)同承擔(dan)，繳(jiao)(jiao)費額(e)(e)度按集體協議確(que)定的(de)(de)繳(jiao)(jiao)費比例繳(jiao)(jiao)納，就業(ye)收入與(yu)繳(jiao)(jiao)費額(e)(e)成(cheng)正比。投(tou)保(bao)人(ren)最終領取(qu)的(de)(de)職業(ye)年金(jin)取(qu)決于其(qi)個人(ren)賬戶積累(lei)額(e)(e)。

私(si)人養老保險計劃是否繳(jiao)納以及繳(jiao)納額度完全取決(jue)于個人意(yi)愿，繳(jiao)費(fei)標準比(bi)較靈活，繳(jiao)費(fei)比(bi)例與數額并不直接取決(jue)于參(can)加(jia)者的收入。

2、澳大利亞

澳大利亞的養老(lao)金(jin)制度(du)包括三部(bu)分：政府(fu)提(ti)供(gong)的基本養老(lao)金(jin)，單位(wei)和個人繳納超年金(jin)，以及自愿儲蓄。

政(zheng)府提(ti)供的(de)基(ji)本養老金制度的(de)資金來(lai)源于稅收，是由政(zheng)府財政(zheng)來(lai)支付的(de)，旨在(zai)為勞動(dong)者提(ti)供最基(ji)本的(de)老年生(sheng)活保(bao)障。職工退休后(hou)的(de)收入須(xu)達到全國最低(di)收入的(de)平均水(shui)平，并且通過審查(cha)方可領取基(ji)本養老金。

強制(zhi)(zhi)性(xing)的(de)(de)(de)超(chao)年金計劃(hua)的(de)(de)(de)資(zi)金，來(lai)源于雇(gu)主按(an)規定為其(qi)雇(gu)員繳納(na)的(de)(de)(de)強制(zhi)(zhi)性(xing)超(chao)年金（其(qi)中(zhong)小部分從雇(gu)員工資(zi)中(zhong)扣(kou)除(chu)）。超(chao)年金計劃(hua)積(ji)累(lei)的(de)(de)(de)基金，由(you)依(yi)法(fa)認定的(de)(de)(de)信托機(ji)構(gou)進行管(guan)理。當(dang)投(tou)保人退休以(yi)(yi)后(hou)(hou)，其(qi)領取超(chao)年金的(de)(de)(de)標準依(yi)據是(shi)以(yi)(yi)個人賬(zhang)戶積(ji)累(lei)額(e)來(lai)計算的(de)(de)(de)，投(tou)保人應得的(de)(de)(de)超(chao)年金養老金可以(yi)(yi)是(shi)按(an)月(yue)領取，也可以(yi)(yi)是(shi)一次性(xing)領取。這導致一些(xie)老年人可能會很快將(jiang)養老金花完，以(yi)(yi)后(hou)(hou)的(de)(de)(de)生活則陷入困境。美世認為，這是(shi)澳養老金制(zhi)(zhi)度(du)上的(de)(de)(de)缺陷，應予以(yi)(yi)修正。

其他的養(yang)老(lao)補充保險和私人(ren)儲(chu)蓄養(yang)老(lao)金，即自愿儲(chu)蓄，是為滿足個(ge)人(ren)對退休以后養(yang)老(lao)方(fang)面(mian)的特殊安排。這部(bu)分資金，既(ji)包(bao)括(kuo)(kuo)雇主、雇員自愿繳納(na)額外的超年金，也包(bao)括(kuo)(kuo)其他方(fang)面(mian)的儲(chu)蓄。

3、荷蘭

荷蘭養(yang)(yang)老(lao)金制度(du)擁有三(san)個(ge)支柱(zhu)：第一(yi)支柱(zhu)包含基本國家(jia)養(yang)(yang)老(lao)金和遺(yi)屬養(yang)(yang)老(lao)金兩(liang)種(zhong)形式；第二支柱(zhu)是(shi)(shi)職(zhi)業養(yang)(yang)老(lao)金，又稱(cheng)補充性(xing)養(yang)(yang)老(lao)保(bao)險計(ji)劃；第三(san)支柱(zhu)是(shi)(shi)私人(ren)養(yang)(yang)老(lao)金計(ji)劃，又稱(cheng)個(ge)人(ren)儲蓄計(ji)劃。

基(ji)本(ben)國(guo)家養(yang)老(lao)金是一(yi)種建立在(zai)(zai)繳(jiao)(jiao)費基(ji)礎(chu)之(zhi)(zhi)上的(de)強制性保(bao)(bao)險計(ji)(ji)劃。它最鮮明的(de)特點在(zai)(zai)于，繳(jiao)(jiao)費金額(e)與個(ge)人(ren)(ren)收入(ru)掛(gua)鉤，而養(yang)老(lao)金固定(ding)統(tong)一(yi)。這體現了基(ji)本(ben)福利人(ren)(ren)人(ren)(ren)平等享有的(de)理念。從參保(bao)(bao)人(ren)(ren)來看，所(suo)有年(nian)齡(ling)處于15歲至(zhi)65歲之(zhi)(zhi)間、合法居住在(zai)(zai)荷(he)蘭的(de)居民(min)，以及(ji)那些(xie)不居住在(zai)(zai)荷(he)蘭，但(dan)在(zai)(zai)荷(he)蘭工作(zuo)，并(bing)向荷(he)蘭政府繳(jiao)(jiao)納工資(zi)所(suo)得稅(shui)的(de)人(ren)(ren)，均自(zi)動納入(ru)到該保(bao)(bao)險計(ji)(ji)劃。從保(bao)(bao)障(zhang)金額(e)上來看，養(yang)老(lao)金是否足額(e)發放，取決于在(zai)(zai)荷(he)蘭居住或進行工作(zuo)繳(jiao)(jiao)稅(shui)的(de)參保(bao)(bao)年(nian)限，年(nian)限越長，拿到的(de)越多。

職業養老(lao)金是(shi)荷蘭養老(lao)金制度(du)中最(zui)大的支柱，是(shi)一種半強制性的制度(du)。在繳費(fei)(fei)模式上，雇主(zhu)以養老(lao)保險名義(yi)直接從投保人工資收入中扣除。一般(ban)說來，雇主(zhu)也(ye)樂意(yi)按(an)照一定的比(bi)例幫助員工繳納(na)保費(fei)(fei)，因為能(neng)夠享受(shou)稅收優惠。

私(si)人養老(lao)金(jin)計劃選(xuan)擇形式(shi)比較靈活，是對前兩個支柱的補充。

在(zai)荷蘭(lan)，職業養老(lao)金與(yu)基(ji)本養老(lao)金保障金額之和通常為退休人(ren)(ren)員離職前薪水的70%。這大體上能夠(gou)滿(man)足退休人(ren)(ren)員的生活需要(yao)。

4、芬蘭

芬(fen)蘭社會保(bao)障(zhang)體系構(gou)建于20世(shi)紀(ji)初(chu)期，在二戰后不斷得到發(fa)展和完善(shan)。

目前，芬蘭(lan)有兩種(zhong)相互補(bu)充的養老(lao)金制度(du)，一(yi)種(zhong)是(shi)與(yu)在芬蘭(lan)居住時(shi)間相關(guan)的國家養老(lao)金制度(du)，另一(yi)種(zhong)是(shi)與(yu)收入(ru)掛鉤(gou)的繳費養老(lao)金制度(du)。

上(shang)世紀，國家養(yang)老(lao)(lao)(lao)金制(zhi)度(du)(du)曾在(zai)芬(fen)蘭養(yang)老(lao)(lao)(lao)制(zhi)度(du)(du)中占(zhan)據(ju)主(zhu)導地位(wei)。根據(ju)該制(zhi)度(du)(du)，個人(ren)無需繳納(na)保險，養(yang)老(lao)(lao)(lao)金由國家財政負擔(dan)，芬(fen)蘭全國所有(you)(you)65歲以(yi)上(shang)的居(ju)民都(dou)有(you)(you)權領取(qu)養(yang)老(lao)(lao)(lao)金。而如今，為了(le)減輕財政負擔(dan)，只有(you)(you)那些(xie)沒(mei)有(you)(you)收入或收入很低的人(ren)有(you)(you)權享(xiang)受此類普享(xiang)養(yang)老(lao)(lao)(lao)金。

另一方面(mian)，在(zai)芬蘭，與收(shou)入掛鉤的繳(jiao)費養老(lao)金制度已逐步完(wan)善，覆蓋幾乎所有職業群體。到了上世紀(ji)80年代，繳(jiao)費養老(lao)金已在(zai)整個養老(lao)金體系中占據主導地位，免(mian)繳(jiao)費養老(lao)金逐漸成為(wei)補充部分。

面(mian)對不(bu)斷(duan)加劇的老(lao)齡化態勢，芬蘭(lan)已采取多輪延遲退(tui)休和養老(lao)金制(zhi)度改革以緩(huan)解財政(zheng)壓力，并(bing)取得(de)了一定效果。