每經記者｜涂穎浩(hao)    每經編輯｜姚祥云    

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2018年(nian)(nian)5月1日，個人稅收(shou)遞延型養(yang)老(lao)保(bao)險（以下簡(jian)稱“稅延養(yang)老(lao)險”）在上海市、福建省和蘇州工業園區(qu)開(kai)展試點(dian)，試點(dian)期限(xian)暫定(ding)一年(nian)(nian)。根據方案，個人繳費稅前扣除限(xian)額最(zui)高不超過12000元(yuan)/年(nian)(nian)，延稅額度最(zui)高為5400元(yuan)/年(nian)(nian)。

全國(guo)人(ren)大代(dai)表、中國(guo)太(tai)平洋保(bao)(bao)險集團(tuan)戰略研究(jiu)中心副主(zhu)任周燕芳透露(lu)的同業交流(liu)數據顯示，2018年共有16家保(bao)(bao)險公司開展個人(ren)稅延(yan)養老業務，累計實收保(bao)(bao)費(fei)約7000萬元，承保(bao)(bao)件數約4萬件，自首單(dan)落地試(shi)點約半年期(qi)間，市(shi)場整(zheng)體(ti)情(qing)況低于預期(qi)。

從(cong)險企端而言，《每日經濟新聞》記者調查(cha)發現，各(ge)家保(bao)險公司在試點期間(jian)態度(du)謹(jin)慎，期待配套政策進一(yi)步優化，推動稅(shui)延養老險的快速(su)發展，盡快補(bu)齊養老保(bao)障第三支柱建設短板。

試點數據：16家險企承保約4萬件

為(wei)鼓(gu)勵個人建立商(shang)業(ye)養老保(bao)險(xian)，經過十余年(nian)的研討和推動，2018年(nian)4月，銀(yin)保(bao)監(jian)會、財(cai)政部(bu)等五部(bu)門(men)共同發布《關于開展個人稅(shui)收遞延型商(shang)業(ye)養老保(bao)險(xian)試點(dian)的通知(zhi)》（財(cai)稅(shui)【2018】22號(hao)）和配套(tao)政策。

《每日經濟新聞》記者了(le)解到，稅延養(yang)老險(xian)(xian)(xian)(xian)政策落(luo)地后，各(ge)家(jia)保險(xian)(xian)(xian)(xian)公(gong)司積極推出首單，消費者也(ye)有意愿安排(pai)自(zi)身的養(yang)老計(ji)劃，各(ge)方(fang)利益達成(cheng)共識。相對(dui)于“叫(jiao)(jiao)好(hao)(hao)不叫(jiao)(jiao)座”的稅優健康險(xian)(xian)(xian)(xian)而言，業內對(dui)稅延養(yang)老險(xian)(xian)(xian)(xian)的試(shi)點更(geng)為看好(hao)(hao)。

一位業(ye)內人(ren)士在(zai)接受《每日經濟新聞(wen)》記者采訪(fang)時表示：“一方(fang)面，稅(shui)優健康險允許(xu)帶(dai)病投保，盈利也要回(hui)饋給客戶(hu)，保險公(gong)司沒有(you)利益(yi)可言；另一方(fang)面，由于銷(xiao)售費用極低，銷(xiao)售渠道(dao)沒有(you)積(ji)極性。而對于稅(shui)延養(yang)老險，保險公(gong)司沒有(you)保障(zhang)風險，只(zhi)有(you)投資(zi)回(hui)報風險。養(yang)老險的長期(qi)資(zi)金屬(shu)性，能匹配險企(qi)長期(qi)價(jia)值投資(zi)，有(you)助于提升投資(zi)收(shou)益(yi)。”

即便如此(ci)，各家試點險企積極部署銷(xiao)售渠(qu)道的(de)(de)同時，對待業(ye)務(wu)擴(kuo)張卻普遍采(cai)取“不求快，但求穩”的(de)(de)態度(du)。太平(ping)人(ren)壽產品市(shi)場部稅(shui)(shui)延(yan)養老險項目負責(ze)人(ren)周(zhou)蕓透露：“公司(si)整體(ti)銷(xiao)售節奏上沒有急于快速(su)鋪開，現階段(duan)以優化和(he)完善業(ye)務(wu)流程(cheng)、培育市(shi)場和(he)宣傳推廣(guang)為主，幫助(zhu)消費(fei)者正(zheng)確認識(shi)稅(shui)(shui)延(yan)養老險的(de)(de)政策優勢(shi)和(he)養老屬性。如果(guo)客戶消費(fei)體(ti)驗不佳，或因了解(jie)不全面導致(zhi)不合理(li)預期，都將不利于稅(shui)(shui)延(yan)養老險的(de)(de)后續推廣(guang)。”

同業(ye)交流數據顯示，2018年共有16家(jia)保(bao)險公司開展個(ge)人稅(shui)延養老業(ye)務(wu)，累計實收保(bao)費約(yue)7000萬元，承保(bao)件數約(yue)4萬件，市場整體情況(kuang)低于(yu)預期(qi)。

新稅制下政策覆蓋人群進一步減少

《關于開展個(ge)人(ren)稅(shui)收(shou)遞延(yan)型商業養老(lao)保險試點的通知》規(gui)定，取得工(gong)資薪金、連續性勞(lao)務報酬所得的個(ge)人(ren)，其繳納(na)的保費準予在申報扣除(chu)當月計算應納(na)稅(shui)所得額(e)(e)(e)時(shi)予以(yi)限額(e)(e)(e)據實(shi)扣除(chu)，扣除(chu)限額(e)(e)(e)按照當月工(gong)資薪金、連續性勞(lao)務報酬收(shou)入的6%和1000元孰低辦法確定。對此，周燕(yan)芳(fang)建議適當提高稅(shui)收(shou)優惠額(e)(e)(e)度，如10%或(huo)5000元額(e)(e)(e)度。

根據規定，個人(ren)領(ling)取(qu)稅(shui)延養老保險金時(shi)的(de)實(shi)際(ji)繳納稅(shui)率(lv)(lv)為(wei)7.5%。周燕芳(fang)指出，考慮到領(ling)取(qu)時(shi)納稅(shui)基數含全部(bu)投資收益(yi)，以(yi)(yi)及(ji)貨幣時(shi)間成本等因素，政策優惠對當期(qi)個人(ren)所得稅(shui)稅(shui)率(lv)(lv)10%及(ji)以(yi)(yi)下的(de)人(ren)群意義不大，即政策覆蓋人(ren)群主要為(wei)當期(qi)個人(ren)所得稅(shui)適用稅(shui)率(lv)(lv)20%及(ji)以(yi)(yi)上人(ren)群。

周燕芳指出，2018年10月(yue)(yue)個(ge)稅(shui)起征(zheng)點調整后，納稅(shui)人(ren)口占(zhan)城鎮(zhen)就業人(ren)員的比例從44%降至15%。新稅(shui)制下(xia)，20%稅(shui)率(lv)起征(zheng)點對(dui)應(ying)納稅(shui)月(yue)(yue)收入為17000元，加上三險一金等免予征(zheng)稅(shui)額度，20%稅(shui)率(lv)對(dui)應(ying)實際應(ying)發(fa)工(gong)資在20000元左右，政策覆(fu)蓋人(ren)群進一步減少。

周(zhou)燕芳(fang)建(jian)(jian)議，領(ling)(ling)取(qu)期75%部分(fen)領(ling)(ling)取(qu)金額適(shi)用(yong)稅(shui)率(lv)從(cong)10 %調(diao)整為3%，對重疾、身故(gu)或全殘情況，建(jian)(jian)議領(ling)(ling)取(qu)時免繳(jiao)個人(ren)所(suo)得稅(shui)。其(qi)解釋稱：“一(yi)方面可以將繳(jiao)費(fei)期適(shi)用(yong)稅(shui)率(lv)10 %的(de)人(ren)群全部納入(ru)政(zheng)策覆蓋(gai)面；另(ling)一(yi)方面，在新稅(shui)制下，每月基本養老收入(ru)低于5000元(yuan)(yuan)免予征稅(shui)，在5000元(yuan)(yuan)和8000元(yuan)(yuan)之間(jian)適(shi)用(yong)3%個人(ren)所(suo)得稅(shui)率(lv)，稅(shui)延養老保險領(ling)(ling)取(qu)期稅(shui)率(lv)為3%，保持領(ling)(ling)取(qu)稅(shui)率(lv)統一(yi)。”

探索建立自動加入機制和繳費配比機制

據(ju)了(le)解，對于稅(shui)(shui)延(yan)養老(lao)險(xian)(xian)，除(chu)了(le)傳統(tong)投(tou)保渠道外，客戶一(yi)般還可(ke)以通過(guo)各家公司(si)(si)的微(wei)信、PC端(duan)自(zi)助投(tou)保，不少公司(si)(si)也啟動了(le)電銷(xiao)稅(shui)(shui)延(yan)養老(lao)險(xian)(xian)服務專席。由于稅(shui)(shui)延(yan)養老(lao)險(xian)(xian)涉及企業(ye)代(dai)扣稅(shui)(shui)環(huan)節，一(yi)些(xie)保險(xian)(xian)公司(si)(si)傾向于以團險(xian)(xian)部門為主銷(xiao)渠道。

周蕓告(gao)訴《每日經濟新聞》記者(zhe)：“目(mu)前可稅(shui)(shui)前抵(di)扣的(de)額(e)度是(shi)工(gong)資收入6%和1000元兩者(zhe)取小，客(ke)戶可抵(di)稅(shui)(shui)金額(e)存在每月(yue)變化的(de)可能。”在周蕓看(kan)來，給消費者(zhe)提供簡(jian)便(bian)、清晰的(de)購買途(tu)徑和服務流程(cheng)，特別是(shi)稅(shui)(shui)務抵(di)扣操(cao)作(zuo)流程(cheng)，才會降低險企(qi)推(tui)動(dong)的(de)難度。

如何提(ti)高(gao)居民個人商業養老(lao)保(bao)險參與(yu)意愿(yuan)，是(shi)各國(guo)養老(lao)保(bao)障體(ti)系(xi)建設共同(tong)面臨的問題。據(ju)了解，美國(guo)2010年建立自動加入(ru)機(ji)制后(hou)，各計(ji)劃類型參保(bao)率均有所提(ti)升(sheng)，以(yi)2015年美國(guo)兩種不同(tong)計(ji)劃類型為例(li)，實施自動加入(ru)機(ji)制的產品(pin)，各類型客戶投保(bao)率均大于80%。

（數據來源：《中(zhong)國保(bao)險》2017-4，《英美等(deng)發達國家擴大參與率的國際經驗比較(jiao)》）

周(zhou)燕(yan)芳介紹稱(cheng)，澳(ao)(ao)大利亞養老保障體(ti)系中，未(wei)強制(zhi)(zhi)要求個人繳(jiao)費，但(dan)個人可(ke)以自(zi)愿從(cong)稅前或稅后拿出一部分錢繳(jiao)入(ru)個人賬戶，對個人稅后收入(ru)繳(jiao)費部分，可(ke)以享受政府的繳(jiao)費匹(pi)配(pei)，即按照政府對個人1:1.5的比例補貼，最高限額為(wei)每年(nian)(nian)1500澳(ao)(ao)元(yuan)。在政府繳(jiao)費配(pei)比機制(zhi)(zhi)牽引下，截(jie)至2016年(nian)(nian)3月(yue)，澳(ao)(ao)大利亞人均養老儲備達到86200澳(ao)(ao)元(yuan)。

借(jie)鑒國際(ji)經驗，周燕芳建議探索(suo)建立(li)自動(dong)(dong)(dong)加入(ru)機(ji)制和繳(jiao)費配比(bi)機(ji)制。首先，根(gen)據稅務信息(xi)為可(ke)享受稅延養(yang)老(lao)(lao)保(bao)(bao)險(xian)政(zheng)(zheng)策(ce)優惠的人群自動(dong)(dong)(dong)開設稅延養(yang)老(lao)(lao)個(ge)人賬戶(hu)(hu)；自動(dong)(dong)(dong)配置(zhi)收益確定型養(yang)老(lao)(lao)保(bao)(bao)險(xian)產品，保(bao)(bao)障客(ke)戶(hu)(hu)基本權(quan)益，客(ke)戶(hu)(hu)可(ke)在監(jian)管規(gui)則(ze)范(fan)圍內自行進行產品配置(zhi)調整；政(zheng)(zheng)府按(an)相應比(bi)例提供繳(jiao)費金額(e)(e)(e)配比(bi)，個(ge)人繳(jiao)費金額(e)(e)(e)越高(gao)，政(zheng)(zheng)府配比(bi)金額(e)(e)(e)也越高(gao)，退(tui)休后(hou)領取金額(e)(e)(e)也相應提高(gao)；客(ke)戶(hu)(hu)若無意愿參(can)與(yu)此計劃，可(ke)登(deng)錄相關(guan)界面選擇(ze)退(tui)出(chu)。自動(dong)(dong)(dong)加入(ru)機(ji)制和繳(jiao)費配比(bi)機(ji)制的建立(li)，有(you)利于稅延養(yang)老(lao)(lao)保(bao)(bao)險(xian)政(zheng)(zheng)策(ce)參(can)與(yu)度快速提升(sheng)。

周燕芳還建議，加強(qiang)中保信系統(tong)與稅務部門的(de)信息銜接，設定自動認(ren)證，取消(xiao)個人(ren)賬戶(hu)激活、取消(xiao)個人(ren)稅延憑(ping)證的(de)出具(ju)，即客戶(hu)投保成功后自動默認(ren)并(bing)進行抵扣(kou)，簡化當前流程(cheng)。

是國家建設養老體系第三支柱的開始

隨(sui)著人(ren)(ren)口老齡化程度的(de)提高(gao)，人(ren)(ren)們對(dui)風(feng)險(xian)(xian)的(de)關注，逐步(bu)從(cong)過(guo)去的(de)死(si)亡(wang)風(feng)險(xian)(xian)轉向(xiang)養老與健康風(feng)險(xian)(xian)，承保(bao)生存風(feng)險(xian)(xian)的(de)養老金業(ye)務(wu)占比(bi)不斷提高(gao)。從(cong)國際經驗看，第三支柱保(bao)險(xian)(xian)的(de)發展(zhan)，特別是個(ge)人(ren)(ren)養老金能夠促進人(ren)(ren)身保(bao)險(xian)(xian)業(ye)實(shi)現轉型升(sheng)級。以美國為例，2014年，年金業(ye)務(wu)保(bao)費收入就(jiu)已經超過(guo)壽險(xian)(xian)公(gong)司業(ye)務(wu)收入的(de)一半。

在業(ye)內人士看來，稅延養(yang)老險(xian)是一個非常長(chang)期的業(ye)務，是國家建設養(yang)老體系(xi)第三支(zhi)柱的開始。

“由于團(tuan)險(xian)客戶本身就具(ju)有這樣(yang)的(de)(de)需求，此(ci)次(ci)借助(zhu)稅延養老(lao)險(xian)的(de)(de)契(qi)機，團(tuan)險(xian)做好自己(ji)法人客戶資源(yuan)的(de)(de)同時，也可以推動全公司、全渠道(dao)做好銷售。”一位開展稅延養老(lao)險(xian)試點公司的(de)(de)內部(bu)人士(shi)告訴《每日經濟(ji)新聞》記(ji)者，過去團(tuan)險(xian)業務員成本較高，不能及時完(wan)全滿足企業需求，導致市場長期萎靡(mi)。

值得(de)一(yi)提的是，營銷(xiao)費用不高(gao)，也是代理(li)人銷(xiao)售中面(mian)(mian)臨的現實問題。另一(yi)家試點險企(qi)人士認為，“個險可(ke)能會把它作為一(yi)個‘敲門磚’，客(ke)戶會希望得(de)到一(yi)站式服務，同時也會買公司其他的戰略產品。”在其看來，“稅延養老險業務需要(yao)一(yi)個預熱的階(jie)段，一(yi)方面(mian)(mian)是需要(yao)與客(ke)戶溝通，另一(yi)方面(mian)(mian)也要(yao)說(shuo)服代理(li)人接受更多的工作量。”

截(jie)至(zhi)(zhi)目前，稅延養(yang)(yang)老(lao)險的(de)試點地區(qu)(qu)為上(shang)海市、福建省(sheng)（含廈門(men)市）和蘇州工(gong)業園(yuan)區(qu)(qu)。周燕(yan)芳認為，經過前期探(tan)索，相(xiang)關參與方已積累了一定經驗，可(ke)逐(zhu)步擴(kuo)大(da)(da)稅延養(yang)(yang)老(lao)險試點范圍，如擴(kuo)大(da)(da)至(zhi)(zhi)長三(san)角(jiao)地區(qu)(qu)，最(zui)終放寬至(zhi)(zhi)全國。同(tong)時，根(gen)據各地區(qu)(qu)經濟(ji)發展水(shui)平的(de)不(bu)同(tong)，可(ke)制(zhi)定不(bu)同(tong)的(de)抵(di)稅額度上(shang)限政策。

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