新華(hua)社(she)記(ji)者姜琳(lin)、申鋮

人力資源社會保障部、財政部等五(wu)部門4日聯合發布《個(ge)人養(yang)老金實施辦(ban)法》。同日，銀保監(jian)會發布《商業銀行(xing)和(he)理財公司個(ge)人養(yang)老金業務管理暫(zan)行(xing)辦(ban)法（征求(qiu)意(yi)見(jian)稿(gao)）》。

黨的(de)二(er)十大報告(gao)中明(ming)確：完善基本養(yang)(yang)老保險全國統籌制度，發(fa)展多(duo)層次、多(duo)支柱養(yang)(yang)老保險體系。業內人士指出(chu)，個人養(yang)(yang)老金的(de)推出(chu)，是落實二(er)十大精神的(de)一個利(li)民(min)生的(de)舉措。

那么，個人養老金是(shi)什(shen)么，怎么繳納(na)？與(yu)存款有什(shen)么區別？圍繞這(zhe)些(xie)大家(jia)關(guan)注的問題，記者進行了(le)采訪了(le)解。

個人養老金是什么，有什么作用？

據人(ren)(ren)力資源社(she)會保(bao)障(zhang)部養(yang)老(lao)保(bao)險(xian)司(si)副司(si)長(chang)賈江介紹，個人(ren)(ren)養(yang)老(lao)金是政府政策支持、個人(ren)(ren)自愿參加、市場化運營的(de)補充養(yang)老(lao)保(bao)險(xian)制(zhi)度，屬于第三支柱保(bao)險(xian)中有國家制(zhi)度安排的(de)部分。

我國(guo)多層次(ci)、多支柱(zhu)養老(lao)(lao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)體系中，第(di)一支柱(zhu)是基本(ben)(ben)養老(lao)(lao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)，包括職(zhi)工(gong)基本(ben)(ben)養老(lao)(lao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)和城鄉居(ju)民基本(ben)(ben)養老(lao)(lao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)，屬(shu)于公共養老(lao)(lao)金，由國(guo)家、單位、個人共同承擔(dan)。截至9月底，全國(guo)基本(ben)(ben)養老(lao)(lao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)參(can)保(bao)(bao)人數達10.47億人。

圖片來源：新華社

第二(er)支柱是企業年(nian)金和職(zhi)(zhi)業年(nian)金，由單位和職(zhi)(zhi)工(gong)共同繳費，國家給予政策支持。截至3月(yue)末，參加(jia)職(zhi)(zhi)工(gong)約7200萬人。

第三支柱是(shi)個人儲蓄性養老(lao)保(bao)險(xian)和商業(ye)養老(lao)保(bao)險(xian)，目前是(shi)我國多層次養老(lao)保(bao)險(xian)體系的短板。

2022年4月(yue)，國務院辦公廳印發《關(guan)于推動(dong)個人(ren)養(yang)老金(jin)發展的(de)意見》，標志(zhi)著個人(ren)養(yang)老金(jin)制度的(de)建立(li)。專(zhuan)家表示，這次(ci)《個人(ren)養(yang)老金(jin)實(shi)施(shi)辦法》等相關(guan)文件發布，則(ze)意味(wei)著個人(ren)養(yang)老金(jin)制度進入實(shi)質性推動(dong)落地階段。

“作為(wei)完(wan)善(shan)養(yang)老保險體(ti)系(xi)的重要舉措，個人養(yang)老金(jin)有(you)利于參加(jia)人在基(ji)本(ben)養(yang)老保險之上再增加(jia)一份積累，讓老年生活更有(you)保障(zhang)。”中山大(da)學嶺(ling)南學院金(jin)融系(xi)教(jiao)授彭浩然說。

按照實施辦法(fa)，在中國(guo)境內參加基本(ben)養老(lao)保險的(de)勞動者(zhe)，都(dou)可以參加個人養老(lao)金(jin)制度，每年繳(jiao)費上限為1.2萬元。

“這(zhe)個繳費額度，主要從保(bao)持適(shi)度補充養老水(shui)(shui)平、體現(xian)增量改革的角度出(chu)發確定的。今后，國(guo)家會根據經濟(ji)社(she)會發展水(shui)(shui)平、多層次養老保(bao)險(xian)體系發展情況(kuang)適(shi)時提(ti)高繳費上限。”賈江表示。

個人養老金賬戶怎么開，如何繳費？

參加個人養老(lao)金，首先(xian)要開(kai)立(li)個人養老(lao)金賬戶。

按照實施(shi)辦法(fa)，賬(zhang)戶(hu)由參(can)加(jia)人通過國家社會保(bao)險公共(gong)服(fu)(fu)(fu)務平(ping)臺、“掌上(shang)12333”等(deng)全國統一線上(shang)服(fu)(fu)(fu)務入(ru)口或者(zhe)商業(ye)銀行等(deng)渠(qu)道，在(zai)個(ge)人養老金(jin)信息(xi)管理服(fu)(fu)(fu)務平(ping)臺建(jian)立(li)。個(ge)人養老金(jin)賬(zhang)戶(hu)具有唯(wei)一性，用(yong)于(yu)信息(xi)記錄、查詢和(he)服(fu)(fu)(fu)務等(deng)。

接下來再開(kai)立個(ge)人(ren)(ren)養老(lao)金資(zi)金賬戶。這個(ge)資(zi)金賬戶需要(yao)在符合規定的商(shang)業銀行(xing)開(kai)立或者指定，用于繳費、購買金融產品、歸集收益、領取(qu)個(ge)人(ren)(ren)養老(lao)金等。

“這兩(liang)個賬戶(hu)都是(shi)唯一(yi)(yi)的，且(qie)互相(xiang)對應(ying)。通過商業銀行(xing)渠道，可以(yi)一(yi)(yi)次(ci)性開立這兩(liang)個賬戶(hu)。”賈江(jiang)說，“兩(liang)個賬戶(hu)開立后，參加人就可以(yi)向個人養老金資金賬戶(hu)繳費、購買個人養老金產品了(le)。”

對于參加人(ren)來說，可以根(gen)據自己(ji)的經濟負擔能(neng)力(li)，自主決定是(shi)每年都參加還(huan)是(shi)部分年度(du)(du)參加，以及年度(du)(du)內繳(jiao)多(duo)少、一次(ci)性繳(jiao)納還(huan)是(shi)分次(ci)繳(jiao)納。現金、手(shou)機銀行(xing)或個人(ren)網銀等渠道均可繳(jiao)費。

個(ge)人養老(lao)金(jin)(jin)(jin)資(zi)金(jin)(jin)(jin)賬戶(hu)實行(xing)封(feng)閉運行(xing)，不得提(ti)前支取。按照《商業銀(yin)行(xing)和理財公司個(ge)人養老(lao)金(jin)(jin)(jin)業務管(guan)理暫行(xing)辦法（征求意見稿）》，商業銀(yin)行(xing)對資(zi)金(jin)(jin)(jin)賬戶(hu)免收年(nian)費、賬戶(hu)管(guan)理費、短信費、轉賬手續費。

在彭浩然看來，“賬戶制”是此(ci)次實施辦法(fa)中的一(yi)大亮點。

“相對于過去的個(ge)人(ren)(ren)稅收遞延型商業養(yang)老保險試點(dian)，個(ge)人(ren)(ren)養(yang)老金不僅擴大(da)(da)了金融產品(pin)的選擇范圍，更重(zhong)要的是讓繳費全部歸(gui)集到個(ge)人(ren)(ren)賬(zhang)戶。參加(jia)人(ren)(ren)能夠用(yong)一個(ge)賬(zhang)戶‘通吃’所(suo)有符合規(gui)定(ding)的金融產品(pin)，稅收優惠也(ye)落(luo)到唯一的個(ge)人(ren)(ren)賬(zhang)戶上而非(fei)產品(pin)上，大(da)(da)大(da)(da)提高了便利性和可及性。”彭浩然說。

資金怎么使用，與存款有何區別？

實施辦法明確，個人養老金資(zi)金賬戶里的(de)資(zi)金，可(ke)以自主選擇購買(mai)符合規定的(de)理財產(chan)品、儲蓄存款、商業養老保險和公募基金等(deng)個人養老金產(chan)品。

“銀行的(de)(de)(de)儲蓄(xu)存款是(shi)個(ge)人(ren)養(yang)老金產品(pin)的(de)(de)(de)一個(ge)種(zhong)類。”賈江說，與一般(ban)金融(rong)產品(pin)相比，個(ge)人(ren)養(yang)老金產品(pin)要具備運作安全(quan)、成熟穩定、標的(de)(de)(de)規范、側重長期保值四個(ge)屬性，從而更(geng)好保障退休人(ren)員(yuan)的(de)(de)(de)生活。

實(shi)施辦(ban)法強(qiang)調，銷售(shou)機構要以“銷售(shou)適當性”為原則(ze)，做好風險(xian)提示，不得主動向參(can)加(jia)人(ren)推介超(chao)出(chu)其風險(xian)承受能(neng)力的(de)個人(ren)養老金產品(pin)。

與普通存款、理財產品相(xiang)比還有個(ge)不同，是(shi)個(ge)人養老金(jin)能(neng)享受稅收優惠。

4日(ri)，財政(zheng)(zheng)部、國(guo)家稅務總(zong)局(ju)對外發布《關于個人養老金有(you)關個人所(suo)得稅政(zheng)(zheng)策(ce)的公告》，自(zi)2022年(nian)1月1日(ri)起，對個人養老金實(shi)施遞延(yan)納稅優惠政(zheng)(zheng)策(ce)。

公告明確，個(ge)人(ren)(ren)向個(ge)人(ren)(ren)養老金(jin)資金(jin)賬(zhang)戶的(de)(de)繳費，按照(zhao)12000元/年的(de)(de)限額標(biao)準，在綜合所(suo)得(de)(de)或(huo)經營所(suo)得(de)(de)中據實(shi)扣除；計(ji)入個(ge)人(ren)(ren)養老金(jin)資金(jin)賬(zhang)戶的(de)(de)投資收益暫不征收個(ge)人(ren)(ren)所(suo)得(de)(de)稅；個(ge)人(ren)(ren)領取的(de)(de)個(ge)人(ren)(ren)養老金(jin)，不并入綜合所(suo)得(de)(de)，單獨按照(zhao)3%的(de)(de)稅率(lv)計(ji)算繳納(na)個(ge)人(ren)(ren)所(suo)得(de)(de)稅。

北京國(guo)家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅說：“個稅優惠將引(yin)導和鼓勵(li)居(ju)民(min)參與，增強百姓自我保(bao)障意(yi)識。特別是領取(qu)收(shou)入的實際稅負由原來的7.5%降(jiang)為3%，國(guo)家用‘真(zhen)金白銀(yin)’提高(gao)了群眾(zhong)的受惠度。”

按照實施辦(ban)法(fa)，參(can)加(jia)(jia)人(ren)達到領(ling)取(qu)基本養老(lao)金(jin)(jin)(jin)年齡，或者(zhe)完全(quan)喪失勞(lao)動能力(li)、出國(guo)（境）定居時可領(ling)取(qu)個人(ren)養老(lao)金(jin)(jin)(jin)。參(can)加(jia)(jia)人(ren)身故的(de)，其個人(ren)養老(lao)金(jin)(jin)(jin)資(zi)金(jin)(jin)(jin)賬戶內的(de)資(zi)產可以繼(ji)承(cheng)。