每經(jing)記者｜吳澤(ze)鵬    每經(jing)編輯｜楊夏(xia)    

桂(gui)東電(dian)力（SH600310，股(gu)價3.22元(yuan)，市值47.20億元(yuan)）被立案調查一事在今年初有了(le)(le)審理結果，當(dang)時，桂(gui)東電(dian)力還收(shou)到了(le)(le)廣西證監(jian)局《行政處(chu)罰決定(ding)書(shu)》，但這(zhe)并未結束，2月20日，上交所也連續向桂(gui)東電(dian)力及有關(guan)責任人下發了(le)(le)公開譴(qian)責決定(ding)書(shu)及監(jian)管警(jing)示函。

根據此(ci)前廣西證(zheng)監局查明，桂(gui)東電力存在兩大(da)違法事實，分別是2019年(nian)年(nian)度報(bao)告存在虛假記載(zai)、2020年(nian)半年(nian)度報(bao)告存在重大(da)錯報(bao)。

《每日經(jing)濟新聞》記者注意(yi)到(dao)，上交所此番(fan)對桂東電力公(gong)司、以時(shi)(shi)任董(dong)事(shi)(shi)長兼總裁秦敏(min)為首(shou)的十(shi)余位(wei)董(dong)監高人(ren)(ren)員均進行(xing)了不(bu)同(tong)程度的處罰(fa)，此外，時(shi)(shi)任獨立董(dong)事(shi)(shi)兼審計委員會召集(ji)人(ren)(ren)張青，時(shi)(shi)任獨立董(dong)事(shi)(shi)薛有冰、陶(tao)雄(xiong)華三人(ren)(ren)均受到(dao)監管(guan)警(jing)示。

董事長等董監高領罰

去(qu)年(nian)(nian)7月，中國證監(jian)會(hui)向桂東電力下(xia)發《立案(an)告知(zhi)書(shu)》和《調(diao)查通知(zhi)書(shu)》，決定對桂東電力2019年(nian)(nian)、2020年(nian)(nian)涉嫌信息披露(lu)違(wei)法違(wei)規進行調(diao)查，半(ban)年(nian)(nian)后有了調(diao)查結(jie)果。根據今年(nian)(nian)1月廣(guang)西證監(jian)局《行政處(chu)罰決定書(shu)》（〔2022〕4號(hao)）（以下(xia)簡稱決定書(shu)），經查明(ming)，桂東電力存在兩大違(wei)法事實。

一(yi)是2019年(nian)報(bao)存在虛(xu)假記載(zai)。2019年(nian)，桂(gui)(gui)東(dong)電力(li)以旗下由同一(yi)經營團(tuan)隊(dui)控(kong)制的廣西(xi)永盛(sheng)石(shi)油化工(gong)有(you)限公(gong)(gong)(gong)司等3家子公(gong)(gong)(gong)司互相(xiang)作為銷(xiao)售端和采購端，分(fen)別(bie)與中油海(hai)能(neng)（大連）石(shi)油化工(gong)有(you)限公(gong)(gong)(gong)司等4家公(gong)(gong)(gong)司開展(zhan)閉(bi)環(huan)貿(mao)易(yi)。但上述貿(mao)易(yi)貨物未發生(sheng)真實流轉，相(xiang)關資(zi)金形(xing)成閉(bi)環(huan)，不具有(you)商業(ye)(ye)實質，所形(xing)成的業(ye)(ye)務收(shou)(shou)入和成本(ben)(ben)不真實。這導致(zhi)桂(gui)(gui)東(dong)電力(li)2019年(nian)報(bao)虛(xu)增(zeng)營業(ye)(ye)收(shou)(shou)入35.42億元、虛(xu)增(zeng)營業(ye)(ye)成本(ben)(ben)35.52億元，分(fen)別(bie)占當(dang)期披露營業(ye)(ye)收(shou)(shou)入、營業(ye)(ye)成本(ben)(ben)的13.39%、14.07%。

二(er)是2020年半年報(bao)存在重大錯報(bao)。2020年上半年，桂(gui)東電(dian)力(li)對廣(guang)西永盛石油化工有限公司(si)等3家子公司(si)開展的(de)貿易業務(wu)多記(ji)營(ying)(ying)業收入32.86億元，多記(ji)營(ying)(ying)業成(cheng)本32.86億元，分別占當期披(pi)露營(ying)(ying)業收入、營(ying)(ying)業成(cheng)本的(de)28.95%、30.16%，構成(cheng)虛(xu)假記(ji)載(zai)。隨后，桂(gui)東電(dian)力(li)在2020年報(bao)中對上述數(shu)據(ju)進行了調整。

因此，上(shang)交(jiao)所認為桂(gui)東電力2019年(nian)報(bao)、2020年(nian)半(ban)年(nian)報(bao)存在虛假(jia)記載，嚴重違反證券法、上(shang)市規則等，決定對(dui)桂(gui)東電力、時(shi)(shi)任(ren)董事(shi)(shi)長兼(jian)總裁秦(qin)敏、時(shi)(shi)任(ren)董事(shi)(shi)利聰、時(shi)(shi)任(ren)財務(wu)總監兼(jian)副總裁李均毅、時(shi)(shi)任(ren)董秘陸培軍等8人給予(yu)公開譴責；此外(wai)，對(dui)時(shi)(shi)任(ren)董事(shi)(shi)雷雨、時(shi)(shi)任(ren)董事(shi)(shi)兼(jian)副總經理曹曉陽等7人給予(yu)監管(guan)警示。

多名時任高管已離職

《每日經濟新聞(wen)》記者查詢發現，上述受(shou)到處罰的董監高人員中，有(you)不(bu)少人已經辭去相關職務。

例(li)如，2021年4月，秦敏就辭去(qu)了公(gong)司(si)董(dong)事(shi)長、總裁職(zhi)務(wu)，當時還稱將陸續辭去(qu)公(gong)司(si)各子公(gong)司(si)及參股公(gong)司(si)所任職(zhi)務(wu)；2021年11月，桂(gui)東電(dian)力迎(ying)來“辭職(zhi)潮”，包括(kuo)李(li)均毅在內(nei)的(de)多名高管同(tong)時辭職(zhi)；此外，利(li)聰也(ye)在2022年6月向桂(gui)東電(dian)力提(ti)出(chu)辭去(qu)董(dong)事(shi)一職(zhi)。獨(du)立董(dong)事(shi)張青、薛(xue)有冰、陶雄華三人，則在2020年下半年完成兩(liang)屆任期，不再作為(wei)公(gong)司(si)獨(du)立董(dong)事(shi)。不過，董(dong)秘陸培軍(jun)則仍在其位(wei)，他也(ye)是桂(gui)東電(dian)力的(de)“老董(dong)秘”，任職(zhi)時間可(ke)追溯至2005年。

另一方面，關于桂(gui)東(dong)電力2019年(nian)(nian)報披(pi)露的(de)問題，早在(zai)2021年(nian)(nian)就引起關注，2022年(nian)(nian)初，桂(gui)東(dong)電力、秦敏、李均毅(yi)、利聰、夏斌也因相關問題收(shou)到(dao)了廣西證監局的(de)處(chu)罰決定，但(dan)當時(shi)還(huan)只是認(ren)定桂(gui)東(dong)電力2019年(nian)(nian)多(duo)筆貿(mao)易收(shou)入確認(ren)不符合會計準則，信(xin)息披(pi)露存在(zai)問題。

今年(nian)初廣西證(zheng)監局(ju)下發的處罰決定書中(zhong)還(huan)披(pi)露(lu)，秦敏、利(li)聰、李均(jun)毅對調查結果等提出異議(yi)(yi)，稱桂東電(dian)力2019年(nian)不存在虛增(zeng)(zeng)營(ying)業收(shou)入、營(ying)業成(cheng)本情(qing)形，相關(guan)采(cai)銷行(xing)為具有(you)商業實(shi)質(zhi)，存在真實(shi)的貨物流轉，非閉環交易，相關(guan)收(shou)入確認(ren)符合會(hui)計(ji)準則規定，主觀(guan)上沒有(you)虛增(zeng)(zeng)收(shou)入成(cheng)本的動機，客觀(guan)上沒有(you)導致(zhi)股價波動，會(hui)計(ji)師事務所發表(biao)了標(biao)準無保(bao)留審計(ji)意(yi)(yi)見等。2020年(nian)半年(nian)報錯報不具有(you)主觀(guan)故意(yi)(yi)，半年(nian)報未(wei)經(jing)審計(ji)，且已經(jing)在2020年(nian)年(nian)報數據中(zhong)進(jin)行(xing)調整，危害后果較小，情(qing)節輕(qing)微。但很顯然(ran)，上述異議(yi)(yi)并(bing)未(wei)被廣西證(zheng)監局(ju)及證(zheng)監會(hui)所采(cai)納。