每經記者｜趙(zhao)李南(nan)    每經編輯｜梁梟    

3月20日，深交所(suo)向平潭發展（SZ000592，股價2.59元(yuan)，市值50億元(yuan)）發出《關注函》。

《每日經(jing)濟新聞(wen)》記(ji)者注(zhu)意到，此(ci)前平(ping)潭發(fa)(fa)展(zhan)發(fa)(fa)布(bu)公(gong)告，將其(qi)2022年(nian)的歸母凈利潤預(yu)計向(xiang)下修正(zheng)1.2億元，而(er)這次(ci)修正(zheng)業(ye)績是(shi)深(shen)交所(suo)向(xiang)平(ping)潭發(fa)(fa)展(zhan)發(fa)(fa)函(han)的主(zhu)要原(yuan)因。

深(shen)交所在其《關注函》中(zhong)要求平潭(tan)發展說(shuo)明是否存在業績(ji)修正不及時的情(qing)形。

2022年業績預告向下修正1.2億元

3月17日，平潭發(fa)展發(fa)布(bu)公告稱，將公司(si)2022年歸屬于上(shang)市公司(si)股東的凈利潤預計由虧損約0.8億(yi)元至(zhi)1.2億(yi)元向下修正(zheng)為(wei)虧損2億(yi)元至(zhi)2.4億(yi)元。

圖(tu)片(pian)來源：平潭發(fa)展公(gong)告截圖(tu)

平潭發(fa)(fa)(fa)展前(qian)次關(guan)于(yu)2022年(nian)(nian)業(ye)績預告的相(xiang)關(guan)公告系在今年(nian)(nian)1月(yue)31日發(fa)(fa)(fa)出(chu)。對于(yu)向下修正(zheng)業(ye)績的原因，平潭發(fa)(fa)(fa)展表示，主要與今年(nian)(nian)2月(yue)初，證(zheng)監會(hui)(hui)發(fa)(fa)(fa)布的《監管(guan)規(gui)則(ze)適用指引——會(hui)(hui)計類第3號》有關(guan)。

在上述指(zhi)引當中，證監會對“母(mu)公司存在應收超額虧損子公司債權時(shi)，如何(he)計(ji)算歸屬于母(mu)公司所有者的(de)(de)凈(jing)利(li)潤”的(de)(de)理(li)解分歧(qi)作出了明確規定。

按照該(gai)指(zhi)引(yin)，應收(shou)子公司(si)(si)款項無法收(shou)回的，合并財務(wu)報表中應當將該(gai)債權(quan)產生的損失金(jin)額(e)全部計入“歸屬于母公司(si)(si)所有者的凈(jing)利潤”。

上述步(bu)驟完成后(hou)，扣除該債(zhai)權損失金額后(hou)的(de)超(chao)額虧(kui)損，再按(an)照(zhao)母公(gong)司(si)所有者與少(shao)數(shu)股東對子公(gong)司(si)的(de)分(fen)配比(bi)例，分(fen)別計(ji)入(ru)“歸屬于(yu)母公(gong)司(si)所有者的(de)凈(jing)利潤(run)”和“少(shao)數(shu)股東損益”。

平潭(tan)發展稱，按照證監(jian)會發布(bu)的該規定(ding)，其對(dui)與恒大(da)合(he)作的地(di)產項目子公司中(zhong)福海峽（平潭(tan)）置(zhi)業有限(xian)公司（以下簡稱平潭(tan)置(zhi)業）的債權進行會計處(chu)理調整，影響合(he)并財務(wu)報(bao)表中(zhong)“歸屬于母公司所有者的凈利潤”約(yue)﹣1.2億元。

據啟信寶，平(ping)潭置(zhi)業由平(ping)潭發(fa)展(zhan)和恒大地產集團福州有限公司(si)（以下(xia)簡(jian)稱恒大福州）分別持股51%和49%。

據平潭發展(zhan)2022年半年報，截(jie)至去年6月(yue)底，平潭置業總(zong)計欠平潭發展(zhan)約3.5億(yi)元(yuan)。其(qi)中，約2.8億(yi)元(yuan)的賬齡超過了三年。

深(shen)交所要(yao)求平潭發展說明：“你公(gong)司其(qi)他與恒大合作的(de)地產項目(mu)（如(ru)有）或對其(qi)他虧損子(zi)公(gong)司的(de)債權是否存(cun)在(zai)類似(si)應進行會計處理調(diao)整的(de)情(qing)形，如(ru)是，請詳細(xi)說明相關情(qing)況(kuang)。”

是否存在業績修正不及時的情形？

平(ping)潭(tan)發展在2022年半年報中表示，2021年，在未經(jing)平(ping)潭(tan)置業(ye)其他(ta)股(gu)東(dong)授權的情況下，恒大福州(zhou)與(yu)其六家子公(gong)司挪用平(ping)潭(tan)置業(ye)的房屋預(yu)收款，損害(hai)平(ping)潭(tan)置業(ye)其他(ta)股(gu)東(dong)利益(yi)，截至2021年6月(yue)30日挪用預(yu)收款金額約(yue)0.6億元(yuan)。

同時，據平(ping)潭(tan)(tan)發(fa)展披(pi)露(lu)，平(ping)潭(tan)(tan)置(zhi)業(ye)還(huan)陷(xian)入其(qi)他多起(qi)(qi)訴訟(song)，而其(qi)中一起(qi)(qi)是平(ping)潭(tan)(tan)發(fa)展起(qi)(qi)訴其(qi)子公司平(ping)潭(tan)(tan)置(zhi)業(ye)。據平(ping)潭(tan)(tan)發(fa)展此前披(pi)露(lu)的一則訴訟(song)公告，平(ping)潭(tan)(tan)發(fa)展作為原告，平(ping)潭(tan)(tan)置(zhi)業(ye)和(he)恒大福州分別作為被(bei)(bei)告一和(he)被(bei)(bei)告二。

平(ping)潭(tan)發(fa)展稱(cheng)，其(qi)與平(ping)潭(tan)置業和恒大福州在2018年11月簽署(shu)了《福建平(ping)潭(tan)中(zhong)福海(hai)峽項(xiang)目合(he)作協議——流水(shui)地(di)塊》（以下簡稱(cheng)《合(he)作協議》）及相關協議。

據平潭(tan)發(fa)展公告，根據《合(he)作協(xie)議》約(yue)(yue)定，由平潭(tan)置業繼(ji)續(xu)承(cheng)接、償(chang)還約(yue)(yue)3.5億元(yuan)(yuan)的股東借款。2020年1月，恒大福州出(chu)具(ju)《承(cheng)諾函》，承(cheng)諾對上述借款中的約(yue)(yue)1億元(yuan)(yuan)及利息在(zai)平潭(tan)置業到期未付的情況下由恒大福州代為清償(chang)。

彼(bi)時，平(ping)潭(tan)發展稱：“截至目前，被(bei)告(gao)(gao)(gao)一除向原告(gao)(gao)(gao)償還部分利息(xi)、逾期利息(xi)外，二被(bei)告(gao)(gao)(gao)均未履行(xing)任何其他還款義務，二被(bei)告(gao)(gao)(gao)拒不償還款項的行(xing)為嚴重(zhong)損害了原告(gao)(gao)(gao)的合法權益。”

深交(jiao)所在(zai)其《關注函(han)》中要求平潭(tan)發展(zhan)回復其對(dui)平潭(tan)置業相關債權(quan)的形(xing)成情(qing)況、各報(bao)告期(qi)減值計(ji)提情(qing)況以及本次(ci)會計(ji)處理調(diao)整的確認依據(ju)和具體金額計(ji)算過程(cheng)。

同時(shi)(shi)，深交所還要求平(ping)潭發展(zhan)說明：“你(ni)公司(si)知悉應對(dui)子公司(si)中福海(hai)峽（平(ping)潭）置(zhi)業有限(xian)公司(si)相關債權進行會計處(chu)理調(diao)整的具體時(shi)(shi)間，在此(ci)基礎上說明你(ni)公司(si)是(shi)否(fou)存(cun)在業績(ji)修正不(bu)及(ji)時(shi)(shi)的情(qing)形。”

此外，深交(jiao)所還要求平潭發展“報(bao)送本次業績(ji)修(xiu)正的(de)內幕信息知情(qing)人名單”，并說明(ming)相關人員是否存(cun)在利用內幕信息交(jiao)易公司股票的(de)情(qing)形。

封(feng)面圖片來源：視覺中國-VCG41N1411911769