每經記者(zhe)｜袁園    每經編輯(ji)｜廖丹    

試點五年(nian)后，個人(ren)稅收(shou)遞延(yan)型(xing)養(yang)(yang)老(lao)保險(xian)（以(yi)下簡稱“稅延(yan)養(yang)(yang)老(lao)保險(xian)”）迎來(lai)新(xin)(xin)機遇。7月7日，《每日經(jing)濟新(xin)(xin)聞》記者從(cong)相關渠道獲悉，國家金融(rong)監督(du)管理(li)總局近日已(yi)就個人(ren)稅收(shou)遞延(yan)型(xing)商(shang)業養(yang)(yang)老(lao)保險(xian)試點與(yu)個人(ren)養(yang)(yang)老(lao)金銜接(jie)有關事項在(zai)業內征(zheng)求(qiu)意見。

目前(qian)，征(zheng)求(qiu)意(yi)見稿(gao)已經下(xia)發至上海、江蘇(su)、福建、廈門(men)銀(yin)保(bao)(bao)(bao)監局，中國銀(yin)行保(bao)(bao)(bao)險(xian)(xian)信息(xi)技(ji)術管理有限公司(si)(si)（以下(xia)簡稱(cheng)“銀(yin)保(bao)(bao)(bao)信公司(si)(si)”），以及(ji)各(ge)經營個人(ren)稅(shui)收(shou)遞延型商業養(yang)老(lao)保(bao)(bao)(bao)險(xian)(xian)業務的保(bao)(bao)(bao)險(xian)(xian)公司(si)(si)。

有望變更為養老金保單

稅(shui)延養老(lao)險(xian)(xian)，是指(zhi)由保(bao)(bao)險(xian)(xian)公司等(deng)機構承(cheng)保(bao)(bao)、運(yun)營的(de)一種(zhong)商(shang)業(ye)養老(lao)保(bao)(bao)險(xian)(xian)。個人在(zai)繳納保(bao)(bao)費的(de)一定(ding)金額之內可(ke)以在(zai)稅(shui)前工資(zi)中扣除，而在(zai)將來退(tui)休后領取(qu)保(bao)(bao)險(xian)(xian)金時(shi)再(zai)繳稅(shui)。2018年5月1日，上(shang)海(hai)市、福建省（含廈門市）和蘇州(zhou)工業(ye)園區正式(shi)試(shi)點稅(shui)延養老(lao)險(xian)(xian)。

數據顯示，截至2020年4月底，共有23家保(bao)(bao)險公(gong)司參(can)(can)與該試點(dian)，其中有19家公(gong)司出單，累(lei)計實現保(bao)(bao)費收入(ru)3億元，參(can)(can)保(bao)(bao)人數4.76萬人。

2022年11月(yue)，個(ge)人(ren)養(yang)老(lao)(lao)金制度啟動實施。個(ge)人(ren)向個(ge)人(ren)養(yang)老(lao)(lao)金資金賬戶的繳費(fei)，按(an)(an)照12000元/年的限(xian)額(e)標準，在綜(zong)合所得(de)或經營所得(de)中據(ju)(ju)實扣(kou)除。根據(ju)(ju)財政(zheng)部、稅務(wu)總局《關(guan)于(yu)個(ge)人(ren)養(yang)老(lao)(lao)金有(you)關(guan)個(ge)人(ren)所得(de)稅政(zheng)策(ce)的公告》，上海(hai)市、福建(jian)省、蘇州工業園區等已實施稅延養(yang)老(lao)(lao)保險試點的地區，自2022年1月(yue)1日起統一按(an)(an)照公告規定的稅收政(zheng)策(ce)執行。

而這雖然都可以享受減(jian)稅政(zheng)策，但由于在設計上有(you)所差異，所以需要(yao)通過政(zheng)策去打通或者做銜(xian)接。此次，征求(qiu)意見(jian)稿恰好就是該意志的體(ti)現(xian)。

稅延(yan)養(yang)(yang)老(lao)(lao)保險試點(dian)方案顯示，個(ge)人達到國家規定的退休(xiu)年齡時，可按(an)月或按(an)年領取(qu)商業養(yang)(yang)老(lao)(lao)金(jin)，領取(qu)期限原則上為(wei)(wei)終(zhong)身或不少于(yu)15年。也就(jiu)是說，現(xian)存稅延(yan)養(yang)(yang)老(lao)(lao)保險投保人可分(fen)為(wei)(wei)兩類(lei)(lei)：一類(lei)(lei)已進入養(yang)(yang)老(lao)(lao)年金(jin)領取(qu)階段(duan)，一類(lei)(lei)未進入養(yang)(yang)老(lao)(lao)年金(jin)領取(qu)階段(duan)。

根據(ju)征求意(yi)見稿，未進(jin)入養(yang)(yang)老(lao)(lao)年金領取階段的投保人(ren)，可將稅延(yan)養(yang)(yang)老(lao)(lao)保險(xian)保單變更為個人(ren)養(yang)(yang)老(lao)(lao)金保單。

試點公司要做好銜接工作

征求意見稿(gao)要求稅(shui)延養老險試點公司堅持依(yi)法(fa)合規、積極主(zhu)動(dong)、便利操(cao)作原則，做好政策宣傳，尊重客戶選擇，優化辦理流程，維(wei)護客戶合法(fa)權(quan)益(yi)，有序(xu)開(kai)展(zhan)稅(shui)延養老險試點業(ye)務與個人養老金制度(du)銜接，原則上(shang)于2023年底前完成(cheng)各項工作。

此外，征求意見稿還擬(ni)定了(le)開(kai)展稅(shui)延(yan)養(yang)老險(xian)試點(dian)(dian)與個人養(yang)老金銜(xian)接工(gong)作的(de)一系列細節(jie)工(gong)作。銀保(bao)(bao)信公司需要加強稅(shui)延(yan)養(yang)老保(bao)(bao)險(xian)信息平(ping)臺(tai)、銀行保(bao)(bao)險(xian)行業個人養(yang)老金信息平(ping)臺(tai)等建設和(he)運營管理，支(zhi)持(chi)稅(shui)延(yan)養(yang)老險(xian)試點(dian)(dian)與個人養(yang)老金銜(xian)接。

完成了平(ping)臺系統對接和監管報送后，已開(kai)展業務的(de)稅(shui)(shui)(shui)延養(yang)老(lao)險(xian)產(chan)(chan)品可納入個人(ren)養(yang)老(lao)金(jin)保(bao)(bao)(bao)險(xian)產(chan)(chan)品名單(dan)。征(zheng)求意見稿擬(ni)定，自今年7月1日，試點公司(si)停(ting)止向新客戶(hu)銷(xiao)售稅(shui)(shui)(shui)延養(yang)老(lao)險(xian)產(chan)(chan)品，支持(chi)將稅(shui)(shui)(shui)延養(yang)老(lao)險(xian)保(bao)(bao)(bao)單(dan)變(bian)(bian)更為個人(ren)養(yang)老(lao)金(jin)稅(shui)(shui)(shui)延養(yang)老(lao)保(bao)(bao)(bao)險(xian)保(bao)(bao)(bao)單(dan)（以下簡稱“個人(ren)養(yang)老(lao)金(jin)保(bao)(bao)(bao)單(dan)”）。變(bian)(bian)更完成后，投(tou)保(bao)(bao)(bao)人(ren)后續通過(guo)個人(ren)養(yang)老(lao)金(jin)資金(jin)賬戶(hu)交納保(bao)(bao)(bao)費。

稅延養老(lao)險(xian)試(shi)點與(yu)個人養老(lao)金(jin)銜接工作(zuo)全面完成后，稅延養老(lao)保險(xian)信息(xi)平臺將停止服務(wu)。自2024年1月(yue)1日(ri)起，稅延養老(lao)保險(xian)信息(xi)平臺停止為投保人提供賬戶管(guan)理(li)、續期交費、信息(xi)查(cha)詢等其(qi)他服務(wu)。試(shi)點公(gong)司應(ying)當(dang)做好未加入個人養老(lao)金(jin)制(zhi)度的(de)投保人的(de)保單管(guan)理(li)。

此(ci)外，征求(qiu)意見稿還要求(qiu)，2023年12月31日之前(qian)，試(shi)點公司應當于每月結(jie)束后5個(ge)工(gong)作(zuo)日內向銀保(bao)信(xin)公司報送稅延養(yang)老保(bao)險與個(ge)人(ren)養(yang)老金銜接工(gong)作(zuo)進展情況(kuang)。銀保(bao)信(xin)公司應當于每月結(jie)束后10個(ge)工(gong)作(zuo)日內，匯總試(shi)點公司情況(kuang)并(bing)向監管(guan)機構報送報告。

封面(mian)圖(tu)片來源(yuan)：視覺中(zhong)國-VCG41N896478964