每(mei)經記者｜袁園    每(mei)經編輯｜廖丹    

試(shi)點(dian)五(wu)年后，個(ge)人(ren)稅收遞延型(xing)(xing)養(yang)(yang)老保險（以下簡稱“稅延養(yang)(yang)老保險”）迎(ying)來新機遇。7月7日(ri)(ri)，《每(mei)日(ri)(ri)經濟新聞》記者從相關(guan)(guan)渠道獲悉，國(guo)家(jia)金(jin)融(rong)監督管理總(zong)局近日(ri)(ri)已就個(ge)人(ren)稅收遞延型(xing)(xing)商業(ye)養(yang)(yang)老保險試(shi)點(dian)與個(ge)人(ren)養(yang)(yang)老金(jin)銜(xian)接有(you)關(guan)(guan)事項(xiang)在業(ye)內征求意(yi)見。

目前，征(zheng)求意見稿已經下(xia)發上海、江蘇、福建、廈門銀(yin)保(bao)(bao)監局，中國(guo)銀(yin)行保(bao)(bao)險(xian)信息技術管理有限(xian)公司（以下(xia)簡稱“銀(yin)保(bao)(bao)信公司”），以及各(ge)經營(ying)個人(ren)稅收遞延型(xing)商業(ye)養(yang)老保(bao)(bao)險(xian)業(ye)務(wu)的保(bao)(bao)險(xian)公司。

有望變更為養老金保單

稅(shui)延養老險，是指(zhi)由保(bao)險公司(si)等機構承保(bao)、運(yun)營的一種商(shang)業養老保(bao)險。個人在(zai)繳納保(bao)費的一定金(jin)額之內(nei)可以在(zai)稅(shui)前工資中(zhong)扣除(chu)，而在(zai)將(jiang)來退休后領取保(bao)險金(jin)時(shi)再繳稅(shui)。2018年5月1日，上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區正式(shi)試點稅(shui)延養老險。

數據(ju)顯示，截至2020年4月底，共有(you)23家保險公(gong)司參與該試點，其中有(you)19家公(gong)司出單，累計實現保費收(shou)入3億元，參保人(ren)數4.76萬人(ren)。

2022年(nian)11月(yue)，個人養老(lao)金(jin)(jin)制(zhi)度啟動實施。個人向(xiang)個人養老(lao)金(jin)(jin)資(zi)金(jin)(jin)賬戶的(de)(de)繳費，按照(zhao)12000元(yuan)/年(nian)的(de)(de)限額標(biao)準(zhun)，在(zai)綜合所(suo)得或經營所(suo)得中據(ju)實扣(kou)除。根據(ju)財政部、稅務(wu)總局《關(guan)于(yu)個人養老(lao)金(jin)(jin)有(you)關(guan)個人所(suo)得稅政策的(de)(de)公告》，上(shang)海市(shi)、福建省(sheng)、蘇州工業園區等已實施稅延(yan)養老(lao)保險試點(dian)的(de)(de)地區，自2022年(nian)1月(yue)1日起統(tong)一按照(zhao)公告規(gui)定(ding)的(de)(de)稅收政策執行。

而這(zhe)雖(sui)然都可(ke)以享受減稅政(zheng)策，但由于在設計上有所差異，所以需要(yao)通過政(zheng)策去打通或者(zhe)做銜接。此次，征(zheng)求意見稿恰好就是該意志的體現。

稅(shui)延(yan)(yan)養(yang)老(lao)(lao)保(bao)險試點方案顯示，個人達到國家規定的退休年齡(ling)時，可(ke)按月或按年領(ling)取(qu)(qu)商業養(yang)老(lao)(lao)金(jin)，領(ling)取(qu)(qu)期限原則上(shang)為終身或不少于(yu)15年。也就(jiu)是說，現存稅(shui)延(yan)(yan)養(yang)老(lao)(lao)保(bao)險投保(bao)人可(ke)分為兩類(lei)(lei)：一類(lei)(lei)已進(jin)入養(yang)老(lao)(lao)年金(jin)領(ling)取(qu)(qu)階段(duan)，一類(lei)(lei)未進(jin)入養(yang)老(lao)(lao)年金(jin)領(ling)取(qu)(qu)階段(duan)。

根(gen)據征求意見(jian)稿，未進入養老年金領取階(jie)段(duan)的投(tou)保人(ren)，可將稅(shui)延(yan)養老保險保單變更為(wei)個人(ren)養老金保單。

試點公司要做好銜接工作

征求意見稿要求稅(shui)(shui)延(yan)養老(lao)險(xian)試點(dian)公司堅持依法合規、積極主(zhu)動、便利操作原(yuan)則(ze)，做好政策宣傳，尊(zun)重客(ke)戶選(xuan)擇(ze)，優化辦理流程，維護(hu)客(ke)戶合法權益(yi)，有序開展稅(shui)(shui)延(yan)養老(lao)險(xian)試點(dian)業務與個(ge)人養老(lao)金制度(du)銜接，原(yuan)則(ze)上于2023年底前完成各項(xiang)工作。

此(ci)外，征(zheng)求意見稿還擬定了開(kai)展稅(shui)延養(yang)老(lao)(lao)(lao)險(xian)(xian)試點與個(ge)人(ren)養(yang)老(lao)(lao)(lao)金銜(xian)接工作的(de)一系列細(xi)節工作。銀(yin)保信公司需要(yao)加強稅(shui)延養(yang)老(lao)(lao)(lao)保險(xian)(xian)信息平臺、銀(yin)行保險(xian)(xian)行業個(ge)人(ren)養(yang)老(lao)(lao)(lao)金信息平臺等建設和運營(ying)管理，支持稅(shui)延養(yang)老(lao)(lao)(lao)險(xian)(xian)試點與個(ge)人(ren)養(yang)老(lao)(lao)(lao)金銜(xian)接。

完成了平臺(tai)系統(tong)對(dui)接和監管報(bao)送(song)后(hou)，已(yi)開展(zhan)業務(wu)的(de)稅延(yan)養(yang)(yang)(yang)(yang)老險產品可(ke)納入個(ge)(ge)(ge)人(ren)養(yang)(yang)(yang)(yang)老金(jin)保(bao)(bao)險產品名單。征求意見稿擬定，自今(jin)年(nian)7月1日，試(shi)點(dian)公(gong)司停止向新客戶銷售稅延(yan)養(yang)(yang)(yang)(yang)老險產品，支持將稅延(yan)養(yang)(yang)(yang)(yang)老險保(bao)(bao)單變更(geng)(geng)為個(ge)(ge)(ge)人(ren)養(yang)(yang)(yang)(yang)老金(jin)稅延(yan)養(yang)(yang)(yang)(yang)老保(bao)(bao)險保(bao)(bao)單（以下簡(jian)稱(cheng)“個(ge)(ge)(ge)人(ren)養(yang)(yang)(yang)(yang)老金(jin)保(bao)(bao)單”）。變更(geng)(geng)完成后(hou)，投保(bao)(bao)人(ren)后(hou)續通(tong)過個(ge)(ge)(ge)人(ren)養(yang)(yang)(yang)(yang)老金(jin)資金(jin)賬戶交納保(bao)(bao)費。

稅延(yan)養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)險(xian)試點與(yu)個(ge)人養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)金(jin)銜接工(gong)作全面完成后，稅延(yan)養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)保(bao)險(xian)信(xin)息平臺將停止服務(wu)。自2024年1月1日起，稅延(yan)養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)保(bao)險(xian)信(xin)息平臺停止為投(tou)保(bao)人提(ti)供賬戶管理、續期交費(fei)、信(xin)息查詢等(deng)其他服務(wu)。試點公(gong)司應當做(zuo)好未加(jia)入(ru)個(ge)人養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)金(jin)制(zhi)度的(de)投(tou)保(bao)人的(de)保(bao)單管理。

此外，征求(qiu)(qiu)意(yi)見稿還(huan)要求(qiu)(qiu)，2023年12月31日(ri)之前(qian)，試(shi)點公(gong)司(si)應當(dang)于(yu)每月結束后(hou)5個(ge)工作(zuo)日(ri)內向(xiang)銀保(bao)信公(gong)司(si)報(bao)送稅延(yan)養老(lao)保(bao)險與個(ge)人養老(lao)金銜接(jie)工作(zuo)進展情況(kuang)。銀保(bao)信公(gong)司(si)應當(dang)于(yu)每月結束后(hou)10個(ge)工作(zuo)日(ri)內，匯(hui)總試(shi)點公(gong)司(si)情況(kuang)并(bing)向(xiang)監管機(ji)構報(bao)送報(bao)告(gao)。