每經記者｜范芊(qian)芊(qian) ;   每經編(bian)輯｜董興(xing)生    

距(ju)離冠農(nong)股(gu)份因涉嫌(xian)信息披(pi)露違法違規被立(li)案調查已過去超5個(ge)月，如今(jin)，隨著一紙《行政處(chu)罰(fa)決定書》的(de)披(pi)露，針(zhen)對公司虛增超20億營收(shou)的(de)處(chu)罰(fa)最終落地。

10月8日，冠農股(gu)份(fen)（SH600251，股(gu)價9.66元，市值75.06億元）公告(gao)(gao)(gao)稱，7日，公司收到中(zhong)國證監會新疆監管(guan)局下發(fa)的(de)《行政處(chu)(chu)罰(fa)決(jue)定書》。最終，監管(guan)部門對冠農股(gu)份(fen)給予(yu)(yu)警(jing)(jing)告(gao)(gao)(gao)，并處(chu)(chu)以210萬(wan)元罰(fa)款；對時任董(dong)事長劉中(zhong)海給予(yu)(yu)警(jing)(jing)告(gao)(gao)(gao)，并處(chu)(chu)以75萬(wan)元罰(fa)款。相(xiang)比《行政處(chu)(chu)罰(fa)事先告(gao)(gao)(gao)知(zhi)書》中(zhong)的(de)擬罰(fa)款金額，監管(guan)部門對冠農股(gu)份(fen)、劉中(zhong)海的(de)處(chu)(chu)罰(fa)有所(suo)減輕。

公司及相關當事人被罰款合計超400萬元

經查明(ming)，冠(guan)農股份存在(zai)的違法事實(shi)包括，公(gong)司《2021年(nian)年(nian)度(du)報告(gao)》《2022年(nian)半年(nian)度(du)報告(gao)》均存在(zai)虛假記載，其中2021年(nian)虛增營業(ye)(ye)收(shou)入(ru)3.53億元，占2021年(nian)年(nian)度(du)報告(gao)披露(lu)營業(ye)(ye)收(shou)入(ru)的8.14%；2022年(nian)上(shang)半年(nian)虛增營收(shou)17.29億元，占2022年(nian)半年(nian)度(du)報告(gao)披露(lu)營業(ye)(ye)收(shou)入(ru)的51.64%。

至于虛增營收(shou)的手(shou)段(duan)(duan)，據披露(lu)，2021年(nian)，冠農股(gu)份子公司(si)(si)新疆冠農天(tian)(tian)灃物產有限責任公司(si)(si)（以下簡稱天(tian)(tian)灃物產）以修改原始單據等手(shou)段(duan)(duan)，將不符合總額法確認收(shou)入(ru)條件(jian)的皮棉(mian)貿易(yi)業務(wu)按照總額法確認收(shou)入(ru)。2022年(nian)，冠農股(gu)份關于2022年(nian)上半年(nian)部(bu)分皮棉(mian)貿易(yi)業務(wu)及軋(ya)花廠承包經營業務(wu)的會計(ji)核算存在會計(ji)差(cha)錯(cuo)。

值得注意的(de)是，經查明，2021年(nian)(nian)，冠(guan)農股份子公司天(tian)灃物(wu)產時任執行(xing)(xing)董事(shi)、法定代表人(ren)(ren)(ren)王(wang)新(xin)存(cun)在負責組(zu)織天(tian)灃物(wu)產相關人(ren)(ren)(ren)員修改(gai)原始單據(ju)的(de)行(xing)(xing)為，該行(xing)(xing)為與冠(guan)農股份2021年(nian)(nian)年(nian)(nian)度報告存(cun)在虛假記載具有(you)直接(jie)因果關系，是上述信息披露違法違規(gui)行(xing)(xing)為的(de)其他直接(jie)責任人(ren)(ren)(ren)員。

最終，監(jian)管(guan)對(dui)(dui)冠農(nong)股份(fen)給(gei)予警告(gao)，并處(chu)(chu)(chu)以210萬(wan)(wan)元罰款；對(dui)(dui)劉中海(hai)給(gei)予警告(gao)，并處(chu)(chu)(chu)以75萬(wan)(wan)元罰款；對(dui)(dui)時(shi)(shi)任董事(shi)、總經理(li)、財(cai)務(wu)總監(jian)（2022年半(ban)年度報(bao)告(gao)編制期間(jian)(jian)任職(zhi)）肖莉(li)，時(shi)(shi)任財(cai)務(wu)總監(jian)（2021年度報(bao)告(gao)編制期間(jian)(jian)任職(zhi)）莫新民和王(wang)新給(gei)予警告(gao)，并分別處(chu)(chu)(chu)以50萬(wan)(wan)元罰款。上述(shu)罰款合計超400萬(wan)(wan)元。

圖片來源：公告截圖

冠農股份及劉中海被從輕處罰

《每日經濟(ji)新聞》記者注(zhu)意到，比起8月(yue)披露的(de)(de)《行政處(chu)罰(fa)(fa)事(shi)先告知書》中(zhong)的(de)(de)擬(ni)處(chu)罰(fa)(fa)結果，對冠農股份(fen)的(de)(de)罰(fa)(fa)款從300萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)縮(suo)減(jian)至(zhi)(zhi)210萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)，對劉中(zhong)海的(de)(de)罰(fa)(fa)款從100萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)縮(suo)減(jian)至(zhi)(zhi)75萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)。

收到《行政處(chu)罰事先告知(zhi)書》后，冠農股(gu)份(fen)和(he)劉中海向中國證監會新疆監管局提交了申辯(bian)意見，請(qing)求從輕或(huo)者減輕處(chu)罰。

申辯意見包括冠農股(gu)份和(he)劉中海采(cai)取主動會計差(cha)錯(cuo)更正等多種整改措施，保障(zhang)上市(shi)公司內控合規(gui)平穩運(yun)行；從違法后果來看，案涉事(shi)項(xiang)并未影響上市(shi)公司凈利潤(run)，且案涉事(shi)項(xiang)更正后對股(gu)價(jia)未造(zao)成大幅影響，社會危害程度(du)不(bu)大。

記者注意到，在被立(li)案調查前(qian)，4月21日，冠農(nong)股份發布《關于前(qian)期會計差錯更(geng)正的公告(gao)》，對2021年(nian)度、2022年(nian)半年(nian)度不符合總(zong)額法確認收入業(ye)務(wu)的對應(ying)營(ying)業(ye)收入、營(ying)業(ye)成(cheng)本進行(xing)追溯(su)調減(jian)。

此(ci)外(wai)，申辯意(yi)見中(zhong)還提(ti)及，冠農股份和劉中(zhong)海(hai)主(zhu)觀惡性不大，并未組織(zhi)、策劃或授意(yi)相關(guan)造假(jia)行為且調查過程中(zhong)積極配合；經(jing)對比(bi)證監會系統執(zhi)法實(shi)踐(jian)標準，冠農股份和劉中(zhong)海(hai)的(de)(de)處罰幅度偏重；劉中(zhong)海(hai)近五年(nian)來取得的(de)(de)薪酬較低，無力承受該項罰款等。

最終(zhong)，中國證(zheng)監(jian)會(hui)新疆(jiang)監(jian)管局經(jing)復核認為，冠農股份和劉中海在案涉違(wei)法違(wei)規(gui)行為發生后能主動進行會(hui)計(ji)差錯更正并公告(gao)，積極(ji)采(cai)取多項整改措施，案涉事項并未影響(xiang)上市公司凈利潤，存(cun)在依法從輕處(chu)理(li)情(qing)節。

封(feng)面圖片來源：視覺中國(guo)-VCG41N1411911769