每經(jing)記者｜楊煜    每經(jing)編輯(ji)｜陳俊杰    

5月13日，大華會(hui)計師事務所（特殊(shu)普通合伙）（以下簡稱大華所）通過官微發布聲(sheng)明(ming)，表示因其在對金通靈進(jin)行(xing)年報審計期(qi)間(jian)，未能勤勉盡責(ze)，收(shou)到中國證監會(hui)江蘇監管局行(xing)政處罰。

同一天，遠東傳動、嘉和美康等十余家上市公(gong)司(si)接連發布(bu)公(gong)告，宣布(bu)取消聘任大(da)華所擔任公(gong)司(si)2024年度審(shen)計機(ji)構。《每(mei)日經濟新聞》記者(zhe)以投(tou)資者(zhe)身份采(cai)訪其中部(bu)分上市公(gong)司(si)，證實(shi)大(da)華所被罰暫停從事證券服務業(ye)務6個月。

大華所在聲明中表示，對于此次處罰，深感痛(tong)心(xin)和慚愧，將汲取教訓、直(zhi)面困難、正視(shi)不足、解決問題(ti)，切實履行資本市場“看門人(ren)”職責(ze)。

大華所遭行政處罰，上市公司接連取消續聘

在資本市場，大(da)華所(suo)的知名度并不算低。2022年，大(da)華所(suo)位列《2022胡(hu)潤民營(ying)500強信(xin)賴的會(hui)計(ji)師(shi)事務所(suo)》榜單(dan)第八(ba)位，曾審計(ji)了(le)21家(jia)(jia)2021胡(hu)潤中國(guo)500強企業。據大(da)華所(suo)官網，其常年服(fu)務的客戶有10000余家(jia)(jia)，其中上市公司(si)近500家(jia)(jia)。

不過(guo)，客(ke)戶眾多的大(da)華所在今日(ri)迎來(lai)一波(bo)集體(ti)“撤回(hui)”。截至發(fa)稿，輝隆股份、山西汾酒、甘李(li)藥(yao)業、國新能源、坤彩(cai)科技(ji)、遠東(dong)傳(chuan)動(dong)、嘉和(he)美(mei)康、力(li)量鉆石、博思軟(ruan)件等近(jin)20家(jia)上市公司(si)接連發(fa)布公告(gao)，宣布取(qu)消聘任大(da)華所為公司(si)2024年度審計機構。

導火索(suo)是大華(hua)所(suo)近(jin)日收到的(de)行政處(chu)罰。據大華(hua)所(suo)今日發布的(de)聲明，5月10日，中國證監(jian)會江蘇(su)監(jian)管(guan)局向大華(hua)所(suo)下達行政處(chu)罰決定書：因大華(hua)所(suo)在對金通靈科(ke)技集團(tuan)股份有限公司進行年(nian)度財務報表審計(ji)期間(jian)，未能勤勉盡責(ze)，依法(fa)對大華(hua)所(suo)及相關人員(yuan)處(chu)以行政處(chu)罰。

不過，大華所的聲明(ming)(ming)并未明(ming)(ming)確(que)說(shuo)明(ming)(ming)受到何種行政處(chu)罰，以及對其業(ye)務造成的影響。

一封流傳的(de)《致客戶函》顯(xian)示(shi)，大華所收到中國證監會江(jiang)蘇監管局下發(fa)的(de)《行政處(chu)罰決定書(shu)》，被暫停從事證券服務業務6個月。針對該消息，記者(zhe)以(yi)投資(zi)者(zhe)身份致電前述(shu)部分發(fa)布公告(gao)的(de)上市公司，并得(de)到了證實(shi)。

另一方面(mian)，十余家(jia)上市公(gong)司的公(gong)告也顯現出客(ke)戶一方對(dui)于(yu)此事的態度。例如，嘉(jia)和美康表示，擬(ni)聘會計師事務所近期相(xiang)關(guan)事項尚待公(gong)司進一步核(he)實，“基于(yu)審慎(shen)性(xing)原(yuan)則(ze)”，公(gong)司擬(ni)取消(xiao)續聘大(da)華所擔任公(gong)司2024年度審計機構。在其余公(gong)司公(gong)告中，也不約而同地提出“審慎(shen)性(xing)”這一關(guan)鍵字眼。

“深感痛心和慚愧”，曾多次因年報虛假記載被罰

大華所(suo)在聲明中表(biao)(biao)示，“受(shou)到此(ci)次處罰，反(fan)映了我(wo)(wo)所(suo)在應對新(xin)形勢、新(xin)任(ren)務、新(xin)挑(tiao)戰(zhan)面(mian)前存(cun)在的差距(ju)，在風險意識、內部治理、質量控制方面(mian)存(cun)在的不(bu)足。對此(ci)，我(wo)(wo)們(men)深(shen)感痛心和(he)慚愧，對因此(ci)而受(shou)到影響的客戶(hu)以(yi)及合作單位深(shen)表(biao)(biao)歉意，對在這一困難時期依然給(gei)予我(wo)(wo)們(men)堅定(ding)支持和(he)信任(ren)的各界伙(huo)伴(ban)深(shen)表(biao)(biao)感謝”。

上(shang)市公司(si)年報(bao)審(shen)計(ji)業(ye)(ye)務(wu)(wu)是大(da)(da)華(hua)所證(zheng)券(quan)服(fu)務(wu)(wu)業(ye)(ye)務(wu)(wu)收費(fei)中的(de)大(da)(da)頭。據大(da)(da)華(hua)所2022年證(zheng)券(quan)服(fu)務(wu)(wu)業(ye)(ye)務(wu)(wu)信息，大(da)(da)華(hua)所上(shang)市公司(si)年度財(cai)務(wu)(wu)報(bao)表審(shen)計(ji)業(ye)(ye)務(wu)(wu)的(de)客(ke)戶達到488家，收費(fei)總額6.1億(yi)(yi)元(yuan)，排在(zai)其后的(de)是擬上(shang)市公司(si)審(shen)計(ji)業(ye)(ye)務(wu)(wu)，共30家客(ke)戶，收費(fei)總額1.06億(yi)(yi)元(yuan)。

記者注意到(dao)，除本次處罰之外，近(jin)年來大華所已(yi)數次因(yin)年報審計問題遭(zao)到(dao)行政處罰。

2022年(nian)5月(yue)，因大華所出具的長園集(ji)團2016年(nian)、2017年(nian)年(nian)度審計報告存在虛假記載，大華所及劉基(ji)強、張(zhang)洪富、莫建(jian)民、陳良等人受到中國證監會深圳監管局行政處(chu)罰。

2022年6月，大(da)華所在東(dong)方金鈺股份有限公司(si)2017年財務報表審(shen)計中未勤勉盡責(ze)，出具的2017年財務報表審(shen)計報告存在虛假(jia)記載(zai)，大(da)華所、李東(dong)坤(kun)、羅述芳受到中國證監會行政處(chu)罰。

2022年(nian)12月(yue)，大(da)華(hua)(hua)所(suo)在(zai)對致生聯發2016年(nian)度財務報(bao)表審計(ji)時，未(wei)勤勉盡責，出(chu)具的審計(ji)報(bao)告存在(zai)虛假記載，大(da)華(hua)(hua)所(suo)、趙添波(bo)、顏新才受到中國證監會北京監管局行政處(chu)罰。

2023年(nian)3月(yue)，大(da)華所(suo)出具的獐子島集團2016年(nian)年(nian)度審計報告存(cun)在虛(xu)假記(ji)載，未勤勉(mian)盡責，大(da)華所(suo)、董超、李斌受到中(zhong)國證監(jian)會行政處罰。

封面圖(tu)片(pian)來源(yuan)：每日經濟新聞 劉國梅 攝