每經記(ji)者(zhe)｜陳晨(chen)    每經編輯｜彭水萍    

12月24日，新疆證監局分別對申萬宏(hong)源證券(quan)和五(wu)礦證券(quan)采取了警示函監管措施。這兩家券(quan)商(shang)受到監管的原因都(dou)與新疆中泰(tai)化學(xue)股份有限公司（即ST中泰(tai)，SZ002092，股價4.30元(yuan)，市值(zhi)111.37億元(yuan)，以下(xia)簡稱(cheng)中泰(tai)化學(xue)）有關(guan)。

據新(xin)疆證(zheng)(zheng)監局調查，申(shen)萬宏源證(zheng)(zheng)券(quan)作為中泰化學“23新(xin)化01”公(gong)司債(zhai)券(quan)的(de)主(zhu)承銷(xiao)商，五礦證(zheng)(zheng)券(quan)作為中泰化學“23新(xin)化K1”公(gong)司債(zhai)券(quan)的(de)主(zhu)承銷(xiao)商，在對發行(xing)人盡職調查時存在多方面問(wen)題，具體(ti)包括(kuo)：對發行(xing)人非經(jing)營性往來占款、貿易業務收入、前次募集資金(jin)使用(yong)情況核(he)查不(bu)到(dao)位，個別財(cai)務報表科目分析核(he)查不(bu)充分，盡職調查工作底稿不(bu)規范。

此外，《每日經濟新聞》記者(zhe)了解到，2024年5月，新疆(jiang)證監局已對中泰化學進(jin)行了行政(zheng)處罰，其違法(fa)行為包括虛增(zeng)收入超過42億元。

中泰化學被行政處罰

2024年(nian)5月，新疆證監局披露的(de)對中泰化學行政處罰決定書顯示，中泰化學存在(zai)三個方面的(de)違法行為，首先是中泰化學2022年(nian)年(nian)度報告中存在(zai)虛假記(ji)載。

據悉，為完成(cheng)控股(gu)股(gu)東新疆(jiang)中泰（集團）有(you)(you)(you)限(xian)(xian)責(ze)(ze)任公司下(xia)達的(de)(de)營(ying)業(ye)收入(ru)目標，中泰化學(xue)(xue)及其控制(zhi)的(de)(de)新疆(jiang)藍天(tian)石油化學(xue)(xue)物流有(you)(you)(you)限(xian)(xian)責(ze)(ze)任公司、新疆(jiang)天(tian)通(tong)現代(dai)物流有(you)(you)(you)限(xian)(xian)責(ze)(ze)任公司、青島齊泰科技有(you)(you)(you)限(xian)(xian)公司及中泰大佑物宇(yu)（上海）國際物流有(you)(you)(you)限(xian)(xian)公司等(deng)子公司通(tong)過(guo)將(jiang)不具有(you)(you)(you)控制(zhi)權或實(shi)為代(dai)理人的(de)(de)業(ye)務(wu)按(an)照(zhao)總(zong)額法(fa)核算(suan)，2022年(nian)合(he)計虛(xu)增收入(ru)42.48億(yi)(yi)元(yuan)，虛(xu)增成(cheng)本42.48億(yi)(yi)元(yuan)，分別占《2022年(nian)年(nian)度報告(gao)》中披露的(de)(de)營(ying)業(ye)總(zong)收入(ru)及營(ying)業(ye)總(zong)成(cheng)本的(de)(de)7.6%及7.75%。

其(qi)次是(shi)未及時披露控股(gu)股(gu)東及其(qi)關聯(lian)方非經(jing)營(ying)性資金占(zhan)用的關聯(lian)交易，2021年(nian)年(nian)度(du)報(bao)告、2022年(nian)年(nian)度(du)報(bao)告中存在重(zhong)大遺漏(lou)。

據(ju)調查，中泰(tai)化學未(wei)在2021年(nian)、2022年(nian)定(ding)期(qi)報告及(ji)(ji)臨時公告中披露控股(gu)股(gu)東及(ji)(ji)其(qi)關(guan)聯方(fang)非經營(ying)(ying)性(xing)資金占用(yong)(yong)的(de)關(guan)聯交易。2021年(nian)、2022年(nian)，中泰(tai)化學及(ji)(ji)其(qi)子公司以預付(fu)款(kuan)、退貨款(kuan)、代收代付(fu)運費等名(ming)義(yi)，直接或通過第三(san)方(fang)公司與控股(gu)股(gu)東中泰(tai)集團及(ji)(ji)其(qi)關(guan)聯方(fang)發生(sheng)非經營(ying)(ying)性(xing)資金占用(yong)(yong)的(de)關(guan)聯交易，總發生(sheng)額(e)為(wei)77.18億(yi)元。其(qi)中，2021年(nian)發生(sheng)額(e)21.54億(yi)元，占2021年(nian)經審計(ji)(ji)凈資產的(de)8.54%；2022年(nian)發生(sheng)額(e)55.64億(yi)元，占2022年(nian)經審計(ji)(ji)凈資產的(de)21.61%。截至(zhi)目前，上述年(nian)度(du)資金占用(yong)(yong)本金已歸還(huan)。

正(zheng)是(shi)由于前(qian)述(shu)行為，引發了中(zhong)泰化學第三方面的違(wei)規行為，這也與此次收到警示函(han)的兩家券商(shang)相關。

據(ju)調(diao)查，中泰化(hua)學公司債券及(ji)債務融資工具存續期披(pi)露(lu)的(de)年(nian)度報告(gao)存在虛假記載、重大遺漏，相(xiang)關債券募集(ji)說明書信息披(pi)露(lu)不準確。

公開資料(liao)顯示(shi)，中(zhong)泰(tai)化(hua)學(xue)分別(bie)于2023年(nian)3月、2023年(nian)8月公開發(fa)行“23新(xin)(xin)化(hua)01”“23新(xin)(xin)化(hua)K1”公司債券，共計募集(ji)11億元。“23新(xin)(xin)化(hua)01”的募集(ji)說明書(shu)引用了中(zhong)泰(tai)化(hua)學(xue)2021年(nian)及2022年(nian)1月至9月財務報告(gao)數據(ju)，并在存續(xu)期(qi)披露了中(zhong)泰(tai)化(hua)學(xue)2022年(nian)年(nian)度報告(gao)。“23新(xin)(xin)化(hua)K1”的募集(ji)說明書(shu)引用了中(zhong)泰(tai)化(hua)學(xue)2021年(nian)及2022年(nian)的財務報告(gao)數據(ju)。

兩只債券信披不準確

此外，中泰化(hua)學于2019年(nian)9月至2022年(nian)9月在中國銀行(xing)間債券市場發(fa)行(xing)的債務(wu)融資工具存續期間，作為發(fa)行(xing)人披露了2021年(nian)、2022年(nian)年(nian)度(du)報告。

新疆證(zheng)監局認為，中泰化(hua)學上(shang)述虛(xu)增收入、虛(xu)增成本及(ji)未披露控股股東及(ji)其(qi)關(guan)聯方非經營性資(zi)金(jin)占用的關(guan)聯交易等行為，分別導致(zhi)上(shang)述募(mu)集說明書(shu)所引用的相關(guan)財(cai)務報告(gao)數據(ju)不準確及(ji)債券存(cun)續(xu)期年度報告(gao)存(cun)在(zai)虛(xu)假記載、重大遺漏。

因此，此次新(xin)疆證監局(ju)也對“23新(xin)化01”的(de)主承銷商申(shen)萬(wan)宏源證券，以(yi)及“23新(xin)化K1”的(de)主承銷商五(wu)礦(kuang)證券分別采(cai)取了警示函措施(shi)，其原因包括對發行人非經營(ying)性(xing)往來(lai)占(zhan)款、貿易業務收入、前次募集資金使用(yong)情況(kuang)核(he)查不到位，盡職調(diao)查工(gong)作底(di)稿不規范(fan)。

《每日(ri)經濟新聞》記者(zhe)注(zhu)意到，近(jin)段時(shi)間(jian)申(shen)萬宏源證券在投行方面屢被監管。

11月26日，寧(ning)波(bo)證(zheng)監局披(pi)露(lu)稱(cheng)，申萬宏源(yuan)證(zheng)券承(cheng)銷保薦督(du)導(dao)的(de)寧(ning)波(bo)友聯盛業文(wen)化(hua)發(fa)展股份有限公(gong)司（以(yi)下(xia)簡稱(cheng)友聯盛業）存(cun)在未履行掛牌公(gong)司收購信(xin)(xin)息(xi)披(pi)露(lu)義務(wu)、信(xin)(xin)息(xi)披(pi)露(lu)文(wen)件存(cun)在虛假(jia)記載、收購過渡期(qi)違(wei)規(gui)改選董事會(hui)等(deng)問題。

寧波(bo)證監(jian)局(ju)認為(wei)，申(shen)萬宏源(yuan)證券(quan)承(cheng)銷保薦作為(wei)友聯盛業(ye)主辦(ban)券(quan)商，孫冰(bing)(bing)妍作為(wei)持續督(du)導員，未(wei)能(neng)勤(qin)勉(mian)盡責(ze)(ze)履行持續督(du)導職責(ze)(ze)。因此，寧波(bo)證監(jian)局(ju)對(dui)申(shen)萬宏源(yuan)證券(quan)承(cheng)銷保薦、孫冰(bing)(bing)妍采取了警示函措施。

12月13日，西藏證(zheng)監局披露稱(cheng)(cheng)，申萬(wan)宏源證(zheng)券承銷保薦作為拉薩經(jing)濟技術(shu)開發(fa)區超(chao)毅(yi)世紀網絡(luo)技術(shu)股份有(you)限(xian)公司（以(yi)下簡稱(cheng)(cheng)超(chao)毅(yi)網絡(luo)）的主辦(ban)券商，在持續督導期(qi)間，未履(lv)行審慎(shen)核查義務(wu)，未能發(fa)現(xian)超(chao)毅(yi)網絡(luo)虛(xu)增(zeng)虛(xu)減營(ying)業收(shou)(shou)入、虛(xu)增(zeng)利潤總(zong)額、虛(xu)增(zeng)應收(shou)(shou)賬款等(deng)情形，且存在未按期(qi)披露超(chao)毅(yi)網絡(luo)重大資產重組持續督導意見(jian)的問題。

因此，西藏證監局對申萬宏(hong)源證券承(cheng)銷保(bao)薦采取警示函措(cuo)施(shi)。同時(shi)，西藏證監局還表示，申萬宏(hong)源證券承(cheng)銷保(bao)薦應引(yin)以為戒，認真查找和整改問(wen)題，完善持續督(du)導工(gong)作的管理機制、工(gong)作流程和操(cao)作規范，落實(shi)勤勉盡責要(yao)求，切實(shi)提升(sheng)業務質量。

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