每(mei)(mei)經(jing)記者(zhe)｜趙(zhao)李(li)南    每(mei)(mei)經(jing)編輯｜陳(chen)俊杰    

3月21日，*ST賢豐、ST中(zhong)裝、ST香雪、ST朗(lang)源、寧波方正(zheng)5家上市公(gong)司公(gong)告稱收到證監局下發的《行(xing)政處罰(fa)事先告知書》。

上述公司涉(she)嫌財務造假、虛增利潤、資金(jin)占用(yong)等信披違(wei)規行為，其中，責(ze)任人擬處罰(fa)金(jin)額(e)最高的約1000萬元，多(duo)名高管或被采取市場禁入(ru)措施。

涉嫌財務造假等

從(cong)處罰內容看(kan)，虛增收入、跨(kua)期調節利(li)潤成為違規“重(zhong)災區”。

*ST賢(xian)豐因控股(gu)子(zi)公(gong)司成都(dou)史紀生物(wu)制(zhi)藥有限公(gong)司通(tong)過虛(xu)構訂單(dan)、提前確(que)認收入(ru)等手(shou)段，導(dao)致2023年一季(ji)報(bao)、半年報(bao)及三季(ji)報(bao)存在虛(xu)假記(ji)載。其中，2023年一季(ji)度虛(xu)增利(li)潤占當期披露利(li)潤總(zong)額的97.82%。廣東證監局擬(ni)(ni)對*ST賢(xian)豐罰款400萬元(yuan)(yuan)，擬(ni)(ni)對時任董事長韓桃子(zi)、董事張揚羽分別罰款180萬元(yuan)(yuan)。

ST中裝則(ze)因2017年至2021年間將內部承包(bao)項(xiang)目錯(cuo)誤核算為自營項(xiang)目，導致(zhi)5年累計虛增(zeng)利潤超1億(yi)元，并涉及可轉(zhuan)債發行文(wen)件(jian)虛假記載。深圳證(zheng)監局(ju)擬對公(gong)司罰(fa)款850萬元，擬對實際控制人(ren)莊重、莊展諾(nuo)各罰(fa)400萬元。

ST朗源(yuan)則因收購標的廣東優世聯合控(kong)股集(ji)團股份有限公司財(cai)務造假(jia)，導致2019年年報虛增(zeng)利潤1816.6萬元(yuan)，占當期利潤總(zong)額的43.02%。山東證監局(ju)擬(ni)對公司罰(fa)款500萬元(yuan)，擬(ni)對時任總(zong)經(jing)理張濤(tao)、董事長戚永楙(mao)分別罰(fa)款200萬元(yuan)，并擬(ni)分別對二人采取10年、5年市場禁(jin)入。

寧波方(fang)正的違規則是(shi)因為資金(jin)占(zhan)用，其子公(gong)司(si)2023年6月以設備(bei)采購(gou)(gou)名(ming)義轉出6435萬元，用于實(shi)控(kong)人關聯方(fang)收購(gou)(gou)股權，構成(cheng)資金(jin)占(zhan)用。寧波證監局擬對(dui)公(gong)司(si)罰款80萬元，擬對(dui)實(shi)控(kong)人方(fang)永(yong)杰罰款180萬元。

實控人面臨高額罰款

相較(jiao)之下(xia)，ST香雪面(mian)臨的(de)處罰較(jiao)為(wei)嚴重。

ST香(xiang)(xiang)雪(xue)2019年(nian)年(nian)報存在虛假記載。廣東證監局稱，2019年(nian)12月，ST香(xiang)(xiang)雪(xue)位(wei)于廣州生物島上5棟別墅被相關政(zheng)府部(bu)門拆(chai)(chai)除(chu)，ST香(xiang)(xiang)雪(xue)未按規定確認拆(chai)(chai)除(chu)別墅產生的在建工程損失(shi)，導致2019年(nian)年(nian)報虛增利潤5383.25萬(wan)元，占當期披露利潤總(zong)額的45.98%。

ST香雪(xue)還涉(she)及2016年至2020年關聯(lian)方非經營性資金占用累計超48億元，且(qie)未按規定披(pi)露。

2016年(nian)至2020年(nian)，ST香雪以購買(mai)信(xin)托(tuo)理(li)財、中藥材合作經營等名義支出款項，并最(zui)終劃轉至控股(gu)股(gu)東(dong)廣(guang)州市(shi)昆侖投(tou)(tou)資(zi)有限公(gong)司（以下簡稱昆侖投(tou)(tou)資(zi)）等關(guan)聯方，用于關(guan)聯方償還借款、收購股(gu)權(quan)等。

2018年至(zhi)2020年，ST香(xiang)雪代關聯(lian)方(fang)廣州香(xiang)嵐(lan)健康產業有限公司支付香(xiang)嵐(lan)官洲酒店工程款。

廣(guang)東(dong)證監局認為，上述事(shi)項(xiang)均構成關聯方非經營性(xing)資(zi)金(jin)占用，2016年至2020年，上述非經營性(xing)資(zi)金(jin)占用實際發(fa)生額分別為5.85億(yi)元(yuan)(yuan)、8.45億(yi)元(yuan)(yuan)、14.08億(yi)元(yuan)(yuan)、6.57億(yi)元(yuan)(yuan)、13.57億(yi)元(yuan)(yuan)，ST香(xiang)雪未(wei)按規定及時披露。

廣東證監局擬對(dui)公司罰款600萬元，擬對(dui)實際控制人(ren)王永(yong)輝罰款1000萬元，并(bing)擬對(dui)其(qi)實施5年市場(chang)禁入，同時也(ye)擬對(dui)其(qi)他責任(ren)人(ren)相應(ying)處罰。

廣(guang)東(dong)證監局稱，ST香(xiang)雪(xue)時(shi)任董事長(chang)、總經(jing)理王永輝是(shi)公司信息披露第一責任人(ren)，負責公司經(jing)營管理，組(zu)織、實(shi)施(shi)上(shang)述資金占用行(xing)為，知悉生物島別墅(shu)被拆(chai)除情況(kuang)，未勤勉盡(jin)責，簽字保證ST香(xiang)雪(xue)2016年至2020年年報真實(shi)、準確、完整，是(shi)ST香(xiang)雪(xue)上(shang)述違法行(xing)為直接負責的主管人(ren)員(yuan)。

王永(yong)輝作為(wei)ST香(xiang)雪實際控制人，組(zu)織、指使上述資金占用行為(wei)，導致ST香(xiang)雪未按規(gui)定披露上述關(guan)聯(lian)方非經營性資金占用，2016年至2020年年報(bao)存在重大遺漏(lou)。