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每經評論員 吳澤鵬

6 月 17 日(ri) ，*ST 廣 道（BJ839680，股(gu)價2.96元(yuan)，市值1.98億元(yuan)）復牌后(hou)股(gu)價大(da)(da)跌29.92%，隨后(hou)兩日(ri)分(fen)別下跌17.17%、17.09%。此前，公司(si)公告(gao)收(shou)到(dao)深(shen)圳(zhen)證監(jian)局下發的《行(xing)政(zheng)處罰事(shi)先告(gao)知書》，并提示存(cun)在被(bei)實(shi)施重大(da)(da)違法強制退市的風險。此次事(shi)件中，除公司(si)董事(shi)長(chang)等相關(guan)人員外，獨立董事(shi)安秀梅(mei)(mei)、王洋也被(bei)給予警告(gao)，并分(fen)別被(bei)處以60萬元(yuan)罰款。值得關(guan)注的是，2023年10月至今，安秀梅(mei)(mei)擔任(ren)公司(si)審計(ji)(ji)委員會主(zhu)任(ren)委員（召集(ji)人）；同期，王洋擔任(ren)審計(ji)(ji)委員會委員。

然而，根(gen)據《行政(zheng)處(chu)罰(fa)事先告知書》，王洋對在公(gong)司擔任審計委(wei)員(yuan)會委(wei)員(yuan)一職“不是很(hen)了解(jie)”。安秀梅在近日接受媒體采(cai)訪時，也直言“對公(gong)司具體業務不太(tai)了解(jie)”。這樣的(de)辯解(jie)令人(ren)震(zhen)驚，當公(gong)司的(de)核心監(jian)督者與實際業務嚴重脫節，所(suo)謂的(de)勤勉盡職從何談起？

事(shi)實上(shang)，自2023年9月4日起(qi)正式實施的(de)《上(shang)市公(gong)司(si)獨(du)(du)立(li)董事(shi)管(guan)理辦法》，已對獨(du)(du)立(li)董事(shi)的(de)履(lv)職要求(qiu)(qiu)作(zuo)出明確規(gui)定，要求(qiu)(qiu)獨(du)(du)立(li)董事(shi)原則上(shang)最多在(zai)三(san)家(jia)境內上(shang)市公(gong)司(si)擔任獨(du)(du)立(li)董事(shi)，且每年在(zai)上(shang)市公(gong)司(si)的(de)現場(chang)工(gong)作(zuo)時間(jian)應當不少于15日。在(zai)2024年的(de)述職報告中(zhong)，安秀(xiu)梅和(he)王洋均聲稱已滿足(zu)相關要求(qiu)(qiu)，并表(biao)示在(zai)工(gong)作(zuo)中(zhong)做(zuo)到了(le)“勤(qin)勉盡(jin)職”。但現實情況是，他(ta)們連公(gong)司(si)具體業務都不了(le)解。

為改善這一(yi)狀況(kuang)，筆者認為，可從以下(xia)幾(ji)個方面著手(shou)，強化獨立(li)董事履職要求：

第(di)一，重塑(su)“勤勉盡(jin)職(zhi)(zhi)”的實質內涵。當前，不(bu)少獨(du)立(li)董(dong)事(shi)(shi)對(dui)“勤勉盡(jin)職(zhi)(zhi)”存在(zai)認知偏差(cha)，其述職(zhi)(zhi)報告往往只是參會簽到等(deng)程(cheng)序性記(ji)錄。對(dui)此，建(jian)議監管部門(men)明確(que)獨(du)立(li)董(dong)事(shi)(shi)必須具備理(li)解公司運(yun)營的基本能力(li)，比如能夠識別(bie)財(cai)報關鍵科目的異常變動、核查主(zhu)要客(ke)戶和供應商(shang)(shang)的工商(shang)(shang)關聯信息、深入理(li)解行(xing)業(ye)商(shang)(shang)業(ye)模式本質等(deng)，同(tong)時要求(qiu)獨(du)立(li)董(dong)事(shi)(shi)在(zai)日常履職(zhi)(zhi)過程(cheng)中，對(dui)異常事(shi)(shi)項(xiang)及時提出質詢。

第二，進一步(bu)細化量(liang)化評價(jia)標準。對于(yu)規定(ding)的(de)現場累計(ji)不少于(yu)15個工(gong)(gong)作(zuo)日的(de)工(gong)(gong)作(zuo)內容，應進一步(bu)細分(fen)，明(ming)確包括(kuo)實(shi)(shi)地業務核查（如調(diao)研車間(jian)、倉庫）、憑證(zheng)(zheng)抽查（如大額交易合同(tong)、資金流(liu)水憑證(zheng)(zheng)）、客戶和供應商驗證(zheng)(zheng)等具體工(gong)(gong)作(zuo)。同(tong)時，要求獨立董事在年(nian)度述職報(bao)告中，詳細說明(ming)各項工(gong)(gong)作(zuo)的(de)實(shi)(shi)施情況(kuang)，避免(mian)“現場履職不少于(yu)15個工(gong)(gong)作(zuo)日”這樣的(de)籠統表述，將程序正(zheng)義切實(shi)(shi)轉(zhuan)化為實(shi)(shi)質(zhi)監督(du)。

第(di)三，構(gou)建完善的(de)履職(zhi)支持體(ti)系(xi)。例如(ru)，設立(li)(li)公(gong)開的(de)獨(du)立(li)(li)董(dong)(dong)事(shi)履職(zhi)管理系(xi)統，一(yi)(yi)方面(mian)借助外(wai)部力量為獨(du)立(li)(li)董(dong)(dong)事(shi)提供支持，改變其“單打獨(du)斗”的(de)工(gong)作狀態；另一(yi)(yi)方面(mian)，通(tong)過該(gai)系(xi)統對獨(du)立(li)(li)董(dong)(dong)事(shi)的(de)履職(zhi)情況進(jin)行監督，促使其不(bu)斷成長。

獨(du)(du)立(li)董事制度是上(shang)市公司治理(li)的(de)關(guan)鍵環節，但(dan)實(shi)現有效監督(du)不能僅依靠獨(du)(du)立(li)董事個體(ti)的(de)履職(zhi)自(zi)覺，還需要監管機構(gou)、上(shang)市公司、中介組織等多方協(xie)同合(he)作(zuo)，共同推動獨(du)(du)立(li)董事實(shi)質(zhi)監督(du)價(jia)值的(de)真正實(shi)現。