每經記(ji)者｜袁園    每經實習編輯｜馬(ma)子卿(qing)    

近日，財(cai)(cai)政部(bu)發布了《關于(yu)進(jin)一(yi)步加(jia)強(qiang)國有(you)金融企業財(cai)(cai)務管理(li)的通(tong)知（財(cai)(cai)金〔2022〕87號）》（以下簡稱(cheng)《通(tong)知》），要求金融企業應當合(he)理(li)控制崗位分配級(ji)差(cha)，充分調動一(yi)線員工(gong)(gong)(gong)(gong)、基(ji)層(ceng)員工(gong)(gong)(gong)(gong)的積極性，有(you)效平(ping)衡(heng)好領導班子、中層(ceng)干部(bu)和(he)基(ji)層(ceng)員工(gong)(gong)(gong)(gong)的收入分配關系，對于(yu)總(zong)部(bu)職工(gong)(gong)(gong)(gong)平(ping)均工(gong)(gong)(gong)(gong)資明(ming)顯高于(yu)本企業在崗職工(gong)(gong)(gong)(gong)平(ping)均工(gong)(gong)(gong)(gong)資的，其年度工(gong)(gong)(gong)(gong)資總(zong)額(e)要進(jin)一(yi)步加(jia)大向一(yi)線員工(gong)(gong)(gong)(gong)、基(ji)層(ceng)員工(gong)(gong)(gong)(gong)傾斜力(li)度。

財政部相關負責(ze)人表示，為深入貫(guan)徹(che)落實中(zhong)央經濟工作(zuo)會議(yi)關于嚴肅(su)財經紀(ji)律的會議(yi)精(jing)神(shen)，按照問題(ti)導(dao)向原(yuan)則，聚焦(jiao)規范收支管理(li)、維護資產(chan)安(an)全(quan)、落實主體責(ze)任等重點環節領域，著力堵漏(lou)洞、補短板、強(qiang)弱(ruo)項，故研(yan)究起草了《通(tong)知》，進(jin)一步加強(qiang)國(guo)有(you)金(jin)融企業財務管理(li)，有(you)效(xiao)防范金(jin)融風(feng)險(xian)、維護國(guo)有(you)金(jin)融資本(ben)權益。

金融企業應當制定績效薪酬追索扣回制度

《通(tong)知》所稱國(guo)有(you)(you)金(jin)融(rong)(rong)企業(ye)(ye)(ye)，主要是指(zhi)在中華人(ren)民(min)共和(he)國(guo)境(jing)內外(wai)依法設立的國(guo)有(you)(you)獨資及國(guo)有(you)(you)控股金(jin)融(rong)(rong)企業(ye)(ye)(ye)(含國(guo)有(you)(you)實際控制(zhi)金(jin)融(rong)(rong)企業(ye)(ye)(ye))、主權財富基金(jin)、國(guo)有(you)(you)金(jin)融(rong)(rong)控股公(gong)司、國(guo)有(you)(you)金(jin)融(rong)(rong)投(tou)資運營機構，以及金(jin)融(rong)(rong)基礎設施等實質性開展金(jin)融(rong)(rong)業(ye)(ye)(ye)務的其(qi)(qi)他(ta)企業(ye)(ye)(ye)或機構。其(qi)(qi)他(ta)金(jin)融(rong)(rong)企業(ye)(ye)(ye)可(ke)參照(zhao)執(zhi)行。

《通知(zhi)》要求國有金(jin)融企業積(ji)極優化內部收入(ru)分配結構，科(ke)學設計薪(xin)酬體(ti)系，合理(li)控(kong)制崗(gang)位分配級(ji)差。

具體來看，金融企(qi)業應當主動優化(hua)內部(bu)收入分(fen)(fen)配(pei)結構，充分(fen)(fen)發揮(hui)工(gong)(gong)(gong)資(zi)(zi)(zi)薪(xin)酬的正向激勵作用(yong)，有效落實總部(bu)職(zhi)工(gong)(gong)(gong)平(ping)均(jun)工(gong)(gong)(gong)資(zi)(zi)(zi)增(zeng)幅原則上應低于本(ben)企(qi)業在(zai)崗(gang)(gang)職(zhi)工(gong)(gong)(gong)平(ping)均(jun)工(gong)(gong)(gong)資(zi)(zi)(zi)增(zeng)幅，中高(gao)級管理(li)崗(gang)(gang)位人員平(ping)均(jun)工(gong)(gong)(gong)資(zi)(zi)(zi)增(zeng)幅原則上不高(gao)于本(ben)企(qi)業在(zai)崗(gang)(gang)職(zhi)工(gong)(gong)(gong)平(ping)均(jun)工(gong)(gong)(gong)資(zi)(zi)(zi)增(zeng)幅的政策要求。

金融企業應(ying)當合理控制崗位分配(pei)級差(cha)，充分調動(dong)一(yi)線員工(gong)(gong)、基層(ceng)員工(gong)(gong)的積(ji)極性(xing)，有效(xiao)平(ping)衡好領導(dao)班(ban)子、中層(ceng)干(gan)部(bu)和(he)基層(ceng)員工(gong)(gong)的收入分配(pei)關系(xi)，對于總部(bu)職工(gong)(gong)平(ping)均(jun)(jun)工(gong)(gong)資明顯高于本企業在崗職工(gong)(gong)平(ping)均(jun)(jun)工(gong)(gong)資的，其(qi)年度工(gong)(gong)資總額要(yao)進(jin)一(yi)步(bu)加大(da)向一(yi)線員工(gong)(gong)、基層(ceng)員工(gong)(gong)傾斜力度。

金融(rong)企業應當嚴(yan)肅分配紀律，嚴(yan)格清理規范(fan)工(gong)(gong)資(zi)(zi)外(wai)收(shou)入(ru)，將所有工(gong)(gong)資(zi)(zi)性收(shou)入(ru)一(yi)律納入(ru)工(gong)(gong)資(zi)(zi)總額管理，不得(de)在工(gong)(gong)資(zi)(zi)總額之外(wai)以其他(ta)形式列支(zhi)任何津貼、補貼等工(gong)(gong)資(zi)(zi)性支(zhi)出(chu)，實(shi)現(xian)收(shou)入(ru)工(gong)(gong)資(zi)(zi)化、工(gong)(gong)資(zi)(zi)貨幣化、發放透明(ming)化。

對于金融企業高級管理人員及對風險有直接或重要影響崗位的員工，《通知》要求基本薪酬一般不高于薪酬總額的35％，根據其所負責業務收益和風險分期考核情況進行績效薪酬延期支付，績效薪酬的40％以上應當采取延期支付方式，延期支付期限一般不少于3年，確保績效薪酬支付期限與相應業務的風險持續期限相匹配，國家另有規定的從其規定。

金融企業應當制定績效薪酬追索扣回制度。對于高級管理人員及對風險有直接或重要影響崗位的員工在自身職責內未能勤勉盡責，使得金融企業發生重大違法違規行為或者給金融企業造成重大風險損失的，金融企業應當依法依規并履行公司治理程序后將相應期限內已發放的部分或全部績效薪酬追回，并止付未支付部分或全部薪酬。績(ji)效薪(xin)酬追(zhui)回(hui)期(qi)限原則上與(yu)相關(guan)責任(ren)人(ren)的行(xing)為發生期(qi)限一致(zhi)。績(ji)效薪(xin)酬追(zhui)索扣回(hui)規(gui)定適用于已離職或退休人(ren)員。

金融企業要確保財務會計報告真實完整

此外，《通知》還要求(qiu)金融企業要依(yi)法依(yi)規做好會計核(he)算、編制財(cai)務會計報告(gao)，確保財(cai)務會計報告(gao)真實完整(zheng)。

具體來看(kan)，金融企業應當根(gen)據(ju)法律法規(gui)、國家統一的(de)會(hui)計(ji)(ji)制度規(gui)定，依(yi)據(ju)實(shi)際發生的(de)經濟業務事項進(jin)行會(hui)計(ji)(ji)核(he)算，填(tian)制會(hui)計(ji)(ji)憑證、登記會(hui)計(ji)(ji)賬(zhang)(zhang)(zhang)簿，做到數據(ju)真實(shi)、計(ji)(ji)算準確、來源可靠(kao)，保證賬(zhang)(zhang)(zhang)證相(xiang)(xiang)(xiang)符(fu)(fu)、賬(zhang)(zhang)(zhang)賬(zhang)(zhang)(zhang)相(xiang)(xiang)(xiang)符(fu)(fu)、賬(zhang)(zhang)(zhang)實(shi)相(xiang)(xiang)(xiang)符(fu)(fu)、賬(zhang)(zhang)(zhang)表相(xiang)(xiang)(xiang)符(fu)(fu)，不(bu)(bu)(bu)得(de)混(hun)用科目，不(bu)(bu)(bu)得(de)虛(xu)列、隱(yin)(yin)瞞、推遲或(huo)提前確認(ren)收(shou)入(ru)，不(bu)(bu)(bu)得(de)虛(xu)增(zeng)、多列、不(bu)(bu)(bu)列或(huo)少列費用、成本(ben)，不(bu)(bu)(bu)得(de)虛(xu)增(zeng)或(huo)虛(xu)減資產、負債、所有者權益，不(bu)(bu)(bu)得(de)通過操(cao)縱會(hui)計(ji)(ji)信息調(diao)節財務指標和監管指標、隱(yin)(yin)匿風險(xian)，不(bu)(bu)(bu)得(de)通過設計(ji)(ji)實(shi)施復雜交易(yi)等方式(shi)實(shi)現特定會(hui)計(ji)(ji)意(yi)圖以規(gui)避(bi)監管要求。

金融企業應當依法依規(gui)編制財(cai)務會計報(bao)(bao)告，不(bu)得編制和對外提供虛(xu)假或(huo)者隱瞞重要事實(shi)(shi)的財(cai)務會計報(bao)(bao)告，切實(shi)(shi)履行會計信息質(zhi)量(liang)主體責(ze)任(ren)；金融企業負責(ze)人(ren)對本(ben)企業財(cai)務會計報(bao)(bao)告的真實(shi)(shi)性(xing)、完整性(xing)負責(ze)。

此(ci)外，金(jin)融(rong)企業要(yao)依法(fa)接(jie)受會計(ji)師事務所獨立審(shen)(shen)計(ji)，為其獨立客觀(guan)發(fa)表審(shen)(shen)計(ji)意見(jian)提(ti)供有效支(zhi)持和保障。金(jin)融(rong)企業要(yao)為會計(ji)師事務所執(zhi)業過程中落(luo)實對股(gu)東負責機制、暢通(tong)報(bao)告(gao)路徑(jing)、履行必要(yao)審(shen)(shen)計(ji)程序、客觀(guan)發(fa)表審(shen)(shen)計(ji)意見(jian)提(ti)供有效支(zhi)持和保障。

為保障審計質量和獨立性，金融企業應當嚴格落實定期輪換制度，按規定聘用年限輪換會計師事務所、審計項目主管合伙人和簽字注冊會計師。

上述財(cai)政部相(xiang)關負責(ze)人表示，《通知》堅(jian)持問(wen)題導向(xiang)，針對金(jin)融(rong)企業(ye)財(cai)務(wu)(wu)管(guan)理(li)(li)(li)中發現(xian)的收支管(guan)理(li)(li)(li)不(bu)規范、資(zi)產(chan)風險(xian)分類不(bu)實、核銷后管(guan)理(li)(li)(li)不(bu)到位(wei)、境(jing)外資(zi)產(chan)管(guan)理(li)(li)(li)薄弱、會計(ji)核算不(bu)準確等(deng)問(wen)題，從四方面進一步(bu)規范金(jin)融(rong)企業(ye)財(cai)務(wu)(wu)行(xing)為，強化金(jin)融(rong)企業(ye)財(cai)務(wu)(wu)管(guan)理(li)(li)(li)：一是(shi)規范金(jin)融(rong)企業(ye)收支管(guan)理(li)(li)(li)，夯實財(cai)務(wu)(wu)基礎(chu)，促進降本增效高質量發展；二是(shi)加(jia)強金(jin)融(rong)資(zi)產(chan)管(guan)理(li)(li)(li)，維護金(jin)融(rong)債(zhai)權，有(you)效防(fang)范金(jin)融(rong)風險(xian)；三是(shi)壓實金(jin)融(rong)企業(ye)主體責(ze)任，準確實施會計(ji)核算，真實完(wan)整披露(lu)財(cai)務(wu)(wu)會計(ji)報告；四是(shi)財(cai)政部門要(yao)積極履(lv)行(xing)國(guo)有(you)金(jin)融(rong)資(zi)本出資(zi)人職責(ze)，有(you)效維護所有(you)者權益。

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