每經記者(zhe)｜張明雙     

每經評論員 張明雙

12月15日(ri)晚，賽(sai)為智能(neng)（SZ300044，股價2.93元(yuan)，市值(zhi)22.57億元(yuan)）發布公告稱，因涉(she)嫌信息披露違法違規，中國證監會(hui)對公司及實際控制人、董事長周勇進行立案調(diao)查。這(zhe)距離賽(sai)為智能(neng)撤(che)銷退市風險警(jing)示和其他風險警(jing)示還不到半年。

雖然(ran)還未明(ming)確上述涉(she)嫌信息披露違(wei)法違(wei)規的具體(ti)內容，但在(zai)不(bu)久前，即(ji)12月(yue)5日，賽(sai)為智能(neng)、周(zhou)勇(yong)及多位公(gong)司高管(guan)被深交所出具警示(shi)函(han)，主要(yao)原因包括(kuo)業績預告披露不(bu)準(zhun)確且修正不(bu)及時，違(wei)規向關聯方提供財務(wu)資助，周(zhou)勇(yong)對上述問題負有主要(yao)責任。深圳證監局(ju)要(yao)求公(gong)司加強(qiang)信息披露管(guan)理，并(bing)報送書面整改報告。

去年(nian)4月，由于(yu)2020年(nian)度(du)財務(wu)報表被出具無法表示意見(jian)的(de)審計(ji)報告(gao)，且被出具了否定意見(jian)的(de)內(nei)部控(kong)制鑒證報告(gao)，賽為(wei)(wei)智能“披星戴帽”。經過一年(nian)的(de)整(zheng)改(gai)，賽為(wei)(wei)智能宣(xuan)布內(nei)部控(kong)制缺陷整(zheng)改(gai)完(wan)成，會計(ji)師事務(wu)所出具了標準審計(ji)意見(jian)，公司股票也于(yu)今(jin)年(nian)6月撤(che)銷(xiao)了*ST。

然而“摘帽”后的賽為(wei)智能仍出現了一(yi)些問題，今年9月(yue)周勇因(yin)涉(she)嫌(xian)行賄被(bei)調(diao)查(cha)并采取留置措(cuo)施，11月(yue)公司(si)數名高管被(bei)深(shen)交所紀律處分，12月(yue)公司(si)及(ji)相關人(ren)(ren)員(yuan)被(bei)出具警(jing)示函，公司(si)及(ji)實(shi)控人(ren)(ren)被(bei)立案調(diao)查(cha)。

此前(qian)，賽為智能在(zai)(zai)披(pi)(pi)露2020年(nian)(nian)度業績(ji)預(yu)告與(yu)年(nian)(nian)度報(bao)告時，就存在(zai)(zai)預(yu)計凈利潤與(yu)年(nian)(nian)報(bao)凈利潤金(jin)額存在(zai)(zai)較大差異且未及時修正(zheng)(zheng)的情(qing)形，公司及相關當事人被深交(jiao)所給(gei)予通(tong)報(bao)批評(ping)處分。而在(zai)(zai)編(bian)制2021年(nian)(nian)度業績(ji)預(yu)告時，賽為智能再(zai)次出現業績(ji)預(yu)告披(pi)(pi)露不準(zhun)確且修正(zheng)(zheng)不及時的問(wen)題。

筆(bi)者(zhe)認為，對(dui)于上市公(gong)(gong)司違(wei)規、內(nei)控缺陷等問題不能“頭(tou)痛(tong)醫頭(tou)，腳痛(tong)醫腳”，僅對(dui)已經(jing)出現的(de)情形采取針對(dui)性的(de)解決措(cuo)施，而(er)應當對(dui)公(gong)(gong)司治理(li)(li)、信(xin)息披露、內(nei)控機制等制度(du)進行全(quan)面梳理(li)(li)，從嚴從全(quan)進行整改，堅決杜絕相關問題影響公(gong)(gong)司正(zheng)常運營(ying)，以及(ji)對(dui)投資者(zhe)造成誤導的(de)不利影響。尤其是對(dui)于屢改屢犯的(de)上市公(gong)(gong)司，應當給予重(zhong)點監管，并在(zai)合理(li)(li)范圍內(nei)適當提高處罰(fa)力(li)度(du)。

為了實現上市公司運營(ying)管理的全面規范化，筆(bi)者建議從三個方面著手。

第一，上市公(gong)司(si)需要制定(ding)并嚴(yan)格執行(xing)內部控制制度(du)，加強相關人員的業(ye)務培訓和法律法規培訓，提(ti)高合規人員規范意(yi)識，同(tong)時(shi)要舉一反三，定(ding)期對(dui)公(gong)司(si)治(zhi)理進行(xing)規范檢查，提(ti)高信息(xi)披(pi)露水平，第一時(shi)間發現并整(zheng)改各方面問(wen)題。

第二(er)，監管機構應對上(shang)市(shi)公司屢教不改、頻繁出現的(de)(de)問題進行(xing)重(zhong)拳打擊，加大(da)處罰力度(du)，持(chi)續完(wan)善(shan)和優化相關(guan)法(fa)律法(fa)規，加強(qiang)違法(fa)違規處分措(cuo)施的(de)(de)震懾作(zuo)用。此外(wai)，還可(ke)以通過各地分支機構對上(shang)市(shi)公司的(de)(de)規范運(yun)行(xing)進行(xing)抽(chou)查，促進上(shang)市(shi)公司時(shi)刻保(bao)持(chi)合(he)(he)法(fa)、合(he)(he)規經營的(de)(de)意識。

第三(san)，應(ying)充分發(fa)揮專(zhuan)(zhuan)業團(tuan)隊的(de)作用，對曾經出現過內控缺陷、信披違規等問(wen)題的(de)公(gong)司，審計(ji)機構、律所等團(tuan)隊可以予以重點關注(zhu)，專(zhuan)(zhuan)門制定嚴格、全面的(de)整改(gai)驗(yan)收標準，在整改(gai)現有問(wen)題的(de)同時，也要清除新(xin)問(wen)題滋生的(de)土壤。