每經記者｜王硯丹    每經編輯｜彭水萍 

2月6日晚間，東北(bei)證(zheng)(zheng)券發布公(gong)告稱，因公(gong)司在執(zhi)行豫金(jin)剛石2016年非(fei)公(gong)開(kai)發行股(gu)票(piao)項目中(zhong)，涉嫌保薦、持續(xu)督導等業務未勤勉(mian)盡責，所出具的文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，根據(ju)《中(zhong)華人(ren)(ren)民共和國證(zheng)(zheng)券法(fa)》《中(zhong)華人(ren)(ren)民共和國行政處罰法(fa)》等法(fa)律法(fa)規，中(zhong)國證(zheng)(zheng)監會決定對公(gong)司立案。

圖(tu)片來源：每(mei)日經濟新聞 劉國梅(mei) 攝

兩名保代已離開證券行業

豫金剛(gang)石(shi)是過去創業(ye)板明(ming)星公(gong)(gong)司(si)，曾(ceng)為國內人造鉆石(shi)行業(ye)龍頭。2020年(nian)12月31日，證監會通(tong)報的豫金剛(gang)石(shi)信(xin)息(xi)披(pi)露(lu)違法案(an)件調查情況顯(xian)示，豫金剛(gang)石(shi)涉嫌重大財務(wu)造假，2016年(nian)-2019年(nian)財務(wu)信(xin)息(xi)披(pi)露(lu)嚴重不實，連(lian)續三年(nian)累計(ji)虛增利潤數億(yi)元；未依法披(pi)露(lu)對(dui)外擔(dan)保、關聯(lian)交易合(he)計(ji)40億(yi)余元；實際控制人累計(ji)占用上市公(gong)(gong)司(si)資金23億(yi)余元。

因2020年(nian)財(cai)報被(bei)(bei)出具無法(fa)表示(shi)意見的(de)審計報告，公司(si)股(gu)(gu)票(piao)被(bei)(bei)披星(xing)戴帽，2022年(nian)4月，公司(si)股(gu)(gu)票(piao)交易被(bei)(bei)實施退市風險警(jing)示(shi)后的(de)首(shou)個年(nian)度報告顯示(shi)，公司(si)2021年(nian)期末(mo)凈資產為-8.17億元，且(qie)財(cai)報再度被(bei)(bei)出具無法(fa)表示(shi)意見，觸及股(gu)(gu)票(piao)終止上市情形。2022年(nian)6月，豫(yu)金剛石從深(shen)交所(suo)創業板退市。

記(ji)者查閱上述非公(gong)開發(fa)(fa)(fa)行(xing)(xing)股(gu)票(piao)發(fa)(fa)(fa)行(xing)(xing)情況(kuang)報告后(hou)發(fa)(fa)(fa)現(xian)，上述豫金(jin)剛石的定向增發(fa)(fa)(fa)于(yu)2016年11月完成，發(fa)(fa)(fa)行(xing)(xing)對象包括公(gong)司(si)時任(ren)董(dong)事長郭留希在內，發(fa)(fa)(fa)行(xing)(xing)價為每股(gu)8.7元，募集資金(jin)總(zong)額人民幣45.88億元，發(fa)(fa)(fa)行(xing)(xing)股(gu)份數量5.27億股(gu)。其中募集資金(jin)大部分(fen)用(yong)于(yu)年產700萬克(ke)拉寶石級鉆石項目(mu)。

在上述發(fa)行(xing)報告書中，豫金剛(gang)石指出(chu)，本次(ci)非公(gong)(gong)開(kai)發(fa)行(xing)股(gu)票(piao)募集資金投資建(jian)設(she)的項(xiang)(xiang)目均圍繞公(gong)(gong)司主(zhu)業進行(xing)，募集資金項(xiang)(xiang)目實(shi)施后，將進一步(bu)提高(gao)公(gong)(gong)司在大(da)單晶金剛(gang)石領(ling)域的競爭優勢(shi)，同(tong)時有利于公(gong)(gong)司進一步(bu)完善(shan)人造金剛(gang)石產業鏈，增(zeng)強公(gong)(gong)司的競爭力。

此次定增，東(dong)北(bei)證券擔任了豫金剛石(shi)的獨(du)家保薦機構，其簽字(zi)的保薦代表人為于(yu)國慶(qing)、葛(ge)建偉，發行費(fei)(fei)用合(he)計(ji)2050萬元（包括承銷保薦費(fei)(fei)用、審(shen)計(ji)費(fei)(fei)、律師費(fei)(fei)等）。

《每日經濟新聞》記者查閱中(zhong)證協從業人員公(gong)示平臺后發現，上述兩(liang)名保薦(jian)代表人已(yi)查無數據，這意味著兩(liang)人已(yi)經離開(kai)了證券行業。

2016年開展定增項目時豫金剛石已出現違規，但保代未能發現

由于曾(ceng)經(jing)頭(tou)頂人(ren)造鉆石龍頭(tou)的光環(huan)，豫(yu)金剛石曾(ceng)經(jing)是A股市(shi)(shi)場的風云公司。在2016年(nian)(nian)11月定(ding)增(zeng)時(shi)(shi)，即(ji)使經(jing)過了2015年(nian)(nian)全市(shi)(shi)場大牛市(shi)(shi)后(hou)陷入回調，彼時(shi)(shi)其(qi)二級市(shi)(shi)場股價仍(reng)在10元上(shang)方。但現(xian)在回溯過去，2016年(nian)(nian)定(ding)增(zeng)也(ye)仍(reng)是其(qi)高(gao)光時(shi)(shi)刻(ke)。

2019年(nian)10月，上(shang)述(shu)定增(zeng)項目因(yin)故終止(zhi)，豫金剛(gang)石(shi)(shi)宣布(bu)將剩余募集資金9.99億(yi)元，用于永久(jiu)補(bu)充流動資金。之后，豫金剛(gang)石(shi)(shi)的(de)問題越發無法(fa)掩蓋(gai)，2020年(nian)4月，豫金剛(gang)石(shi)(shi)2019年(nian)財報出爐(lu)，當年(nian)公(gong)司(si)實現營業收入9.55億(yi)元，同比(bi)下(xia)降22.96%，凈利潤虧損51.97億(yi)元，同比(bi)驟減5493.97%。對此(ci)，深交所下(xia)發關注(zhu)函(han)(han)，要(yao)豫金剛(gang)石(shi)(shi)進行解釋。而豫金剛(gang)石(shi)(shi)的(de)回(hui)復(fu)函(han)(han)顯示(shi)，郭(guo)留(liu)希(xi)及其關聯公(gong)司(si)多次(ci)違(wei)規占用上(shang)市公(gong)司(si)資金，成為(wei)令(ling)無數投資者矚(zhu)目的(de)大雷。

此外，根據證(zheng)監會調查，從2016年開始，在郭留希執(zhi)掌下，豫(yu)金剛石就開始通(tong)過虛構銷售交(jiao)易及股權轉(zhuan)讓交(jiao)易，虛增(zeng)(zeng)營業收入(ru)、利潤總額(e)，并通(tong)過虛構采購交(jiao)易等(deng)方式(shi)，虛增(zeng)(zeng)存貨、固(gu)定資產、非(fei)流(liu)動資產。

也就是(shi)說，當豫(yu)金(jin)剛石2016年進行(xing)定增時(shi)，其(qi)違法(fa)行(xing)為(wei)已經開(kai)始，但東北證(zheng)券(quan)作(zuo)為(wei)上(shang)(shang)述(shu)豫(yu)金(jin)剛石非(fei)公開(kai)發(fa)(fa)行(xing)項(xiang)(xiang)目保薦機構，卻(que)并未(wei)發(fa)(fa)現(xian)上(shang)(shang)述(shu)問題。此外，根據(ju)2021年東北證(zheng)券(quan)出具(ju)的(de)核查意見，上(shang)(shang)述(shu)非(fei)公開(kai)發(fa)(fa)行(xing)項(xiang)(xiang)目時(shi)所開(kai)具(ju)的(de)募集資金(jin)專用賬戶中，因為(wei)公司東窗事發(fa)(fa)，已有部分金(jin)額(e)被(bei)司法(fa)凍結。

豫金(jin)剛石退市(shi)(shi)最終令投資者蒙(meng)受了巨大損失。根(gen)據豫金(jin)剛石2021年(nian)年(nian)報，即公司在創業(ye)板期間(jian)最后一份定(ding)期報告，截至2021年(nian)年(nian)底，豫金(jin)剛石合(he)計(ji)有(you)31026戶股東，其(qi)中(zhong)包括(kuo)：山西證(zheng)券銳創1號(hao)定(ding)向(xiang)資產管理計(ji)劃、深圳(zhen)市(shi)(shi)千盈卓越財(cai)富(fu)管理有(you)限公司－千盈凱(kai)欽9號(hao)私募證(zheng)券投資基金(jin)等。

這(zhe)已經不是近年(nian)來東北證(zheng)券(quan)投行(xing)首(shou)次被罰。2021年(nian)5月(yue)28日，東北證(zheng)券(quan)披(pi)露(lu)了(le)關于收到山東證(zheng)監(jian)局的行(xing)政監(jian)管(guan)措施(shi)決定書(shu)公告。公告稱(cheng)，作為如意(yi)科技債券(quan)的受托管(guan)理人(ren)，東北證(zheng)券(quan)未(wei)充(chong)分履行(xing)督(du)導發行(xing)人(ren)履行(xing)信息披(pi)露(lu)義務(wu)的職(zhi)責，被采(cai)取出具警示函的監(jian)管(guan)措施(shi)并記入(ru)證(zheng)券(quan)期貨(huo)市場誠(cheng)信檔案數據庫。

零容忍！去年多家券商投行因多年前項目被監管處罰

豫金剛石已(yi)退市，且定增項目已(yi)時隔近(jin)七年(nian)，但證(zheng)監會仍對東北證(zheng)券立案(an)調查，在(zai)全(quan)面注冊制即(ji)將來(lai)臨(lin)的背景下，保持強監管、壓實中(zhong)介機構責任(ren)成(cheng)為全(quan)市場關注的焦點。從近(jin)年(nian)來(lai)券商投行所受的處(chu)罰來(lai)看，即(ji)使時隔多(duo)年(nian)，“秋后(hou)算賬”仍然時有發(fa)生。

2022年8月，招(zhao)商證(zheng)券公告(gao)，因公司2014年在上(shang)海飛(fei)樂(le)股份有(you)限公司（現*ST中安，下稱“中安科”，600654.SH）獨立財務顧問(wen)業務工作期間未(wei)勤勉盡責，涉(she)嫌違法違規，證(zheng)監會(hui)決定對公司立案。

2014年，中安(an)消(xiao)技術(shu)以資產(chan)重組(zu)的(de)方(fang)式借殼飛樂股份(fen)上市。此后不久，已經(jing)更(geng)名為中安(an)科的(de)上市公司被(bei)查出重組(zu)時就存在財務(wu)造(zao)假。

2019年5月，中(zhong)安科(ke)及相(xiang)關責任人(ren)被(bei)證(zheng)監會處(chu)罰。隨后(hou)，投(tou)資(zi)者提起索賠訴訟，招商證(zheng)券作為獨立財(cai)務(wu)顧問(wen)，和瑞華會計師事(shi)務(wu)所一同成為被(bei)告。

2020年11月(yue)，中安(an)(an)(an)科的(de)(de)證(zheng)券虛假(jia)陳(chen)述責(ze)(ze)任(ren)糾(jiu)紛案一審(shen)作(zuo)出判決(jue)，中安(an)(an)(an)消技術、招(zhao)商(shang)證(zheng)券和(he)瑞華會(hui)計師事務所(suo)對中安(an)(an)(an)科的(de)(de)付款義(yi)務承(cheng)(cheng)(cheng)擔(dan)(dan)連帶責(ze)(ze)任(ren)。招(zhao)商(shang)證(zheng)券對此提(ti)出上訴，二審(shen)中，法院最終認(ren)定(ding)中安(an)(an)(an)消技術應(ying)對中安(an)(an)(an)消的(de)(de)賠付義(yi)務承(cheng)(cheng)(cheng)擔(dan)(dan)連帶責(ze)(ze)任(ren)，招(zhao)商(shang)證(zheng)券在25%范(fan)圍內承(cheng)(cheng)(cheng)擔(dan)(dan)連帶責(ze)(ze)任(ren)，瑞華會(hui)計師事務所(suo)在15%范(fan)圍內承(cheng)(cheng)(cheng)擔(dan)(dan)連帶責(ze)(ze)任(ren)。

最終，證(zheng)監會2022年9月(yue)(yue)做出決定，責令招(zhao)商(shang)證(zheng)券改(gai)正，沒收(shou)業(ye)務(wu)收(shou)入3150萬元，并處以3150萬元罰(fa)款；對中(zhong)安科重(zhong)大資產重(zhong)組財務(wu)顧問主(zhu)辦人陳軒壁、俞新平(ping)給予警(jing)告，并分別(bie)處以5萬元罰(fa)款。受此影(ying)響，2月(yue)(yue)2日，中(zhong)證(zheng)協發布的2022年證(zheng)券公司財務(wu)顧問業(ye)務(wu)執業(ye)質(zhi)量評價結果(guo)顯示(shi)，招(zhao)商(shang)證(zheng)券只獲得了C類評價。

此外(wai)，2022年(nian)6月，因(yin)涉(she)及樂視網財(cai)務(wu)造假案，中德(de)證(zheng)券(quan)和平安(an)證(zheng)券(quan)相繼被監(jian)管部門處罰。2022年(nian)7月，因(yin)在2019年(nian)擔(dan)任歐比特發行股份及支付現(xian)金(jin)購買資(zi)產并募集配(pei)套資(zi)金(jin)的財(cai)務(wu)顧問時，涉(she)嫌未勤(qin)勉盡責，所制作、出具的文(wen)件有虛(xu)假記(ji)載、誤(wu)導性陳述或者重大遺漏，江(jiang)海(hai)證(zheng)券(quan)也(ye)被證(zheng)監(jian)會(hui)立案。

封面圖片來源：每(mei)日經濟(ji)新聞(wen) 劉國梅 攝