每經記者｜趙李南(nan)    每經編輯｜梁梟    

3月20日(ri)，深(shen)交所向平潭發(fa)展（SZ000592，股價(jia)2.59元，市值50億元）發(fa)出《關注(zhu)函》。《每日(ri)經濟新聞》記者注(zhu)意到，此前平潭發(fa)展發(fa)布公告(gao)，將其2022年(nian)的歸母凈利潤預計向下修(xiu)正1.2億元，而這(zhe)次修(xiu)正業績是(shi)深(shen)交所向平潭發(fa)展發(fa)函的主要原因。

深交所在(zai)其《關注(zhu)函(han)》中要求平潭發展(zhan)說明是否存在(zai)業績修正不及(ji)時的情形。

業績預告下修1.2億元

3月17日，平(ping)潭發(fa)展發(fa)布公告稱，將公司(si)2022年歸屬于上市(shi)公司(si)股東的凈利潤預計由(you)虧損約0.8億(yi)元(yuan)至1.2億(yi)元(yuan)向(xiang)下(xia)修正為虧損2億(yi)元(yuan)至2.4億(yi)元(yuan)。

平(ping)(ping)潭發展前(qian)次關于2022年(nian)業績預告的(de)相關公(gong)告系在今(jin)年(nian)1月(yue)(yue)31日(ri)發出。對于向下修(xiu)正(zheng)業績的(de)原因，平(ping)(ping)潭發展表示，主要與今(jin)年(nian)2月(yue)(yue)初，證監會(hui)發布(bu)的(de)《監管規則適用指引——會(hui)計類第3號》有關。

在上(shang)述指引(yin)當中，證(zheng)監會對“母公司存在應收超額(e)虧損(sun)子公司債(zhai)權時，如何(he)計算歸(gui)屬(shu)于母公司所有者的(de)凈利(li)潤”的(de)理解分歧作出(chu)了明確規定。

按照該指引，應收子公(gong)司(si)款項無法收回的(de)(de)，合并財務報表(biao)中應當將該債(zhai)權(quan)產生的(de)(de)損(sun)失(shi)金額全部計入“歸屬于母公(gong)司(si)所有者的(de)(de)凈利潤”。

上(shang)述步驟完成后(hou)，扣除該債權損(sun)失金(jin)額(e)后(hou)的(de)超額(e)虧(kui)損(sun)，再按(an)照母公(gong)司所有者(zhe)與少數股東對子公(gong)司的(de)分配比例，分別計入“歸屬于母公(gong)司所有者(zhe)的(de)凈利潤”和“少數股東損(sun)益(yi)”。

平(ping)潭發展稱(cheng)，按照(zhao)證監會(hui)(hui)發布的該規定(ding)，其對與恒大合(he)作的地產(chan)項目子公(gong)司(si)(si)中(zhong)福海峽（平(ping)潭）置業有限公(gong)司(si)(si)（以下簡(jian)稱(cheng)平(ping)潭置業）的債權進(jin)行會(hui)(hui)計(ji)處理調(diao)整，影(ying)響(xiang)合(he)并財(cai)務報表中(zhong)“歸屬于母公(gong)司(si)(si)所(suo)有者的凈利潤”約﹣1.2億元。

據啟信寶，平(ping)(ping)潭(tan)置業由平(ping)(ping)潭(tan)發展(zhan)和恒大地(di)產集團福州有限公司（以下簡稱(cheng)恒大福州）分別持股51%和49%。

據平潭(tan)發展2022年(nian)半年(nian)報，截至去年(nian)6月(yue)底，平潭(tan)置業(ye)總(zong)計(ji)欠平潭(tan)發展約(yue)3.5億(yi)元。其中，約(yue)2.8億(yi)元的(de)賬齡(ling)超過了三(san)年(nian)。

深交所要(yao)求(qiu)平潭發展說(shuo)明：“你(ni)公司其他與恒大合作的(de)(de)(de)地產(chan)項目（如(ru)有(you)）或對(dui)其他虧損子公司的(de)(de)(de)債權是否存(cun)在類(lei)似應進行會(hui)計處理調整的(de)(de)(de)情形，如(ru)是，請詳(xiang)細說(shuo)明相關情況。”

業績修正是否及時？

平(ping)(ping)潭(tan)發展(zhan)在2022年半年報中表示，2021年，在未經平(ping)(ping)潭(tan)置業(ye)其他(ta)股(gu)東授(shou)權的情況下，恒大福州與其六家子公司(si)挪用(yong)平(ping)(ping)潭(tan)置業(ye)的房屋(wu)預(yu)收款，損害平(ping)(ping)潭(tan)置業(ye)其他(ta)股(gu)東利(li)益，截至2021年6月30日(ri)挪用(yong)預(yu)收款金(jin)額約0.6億元。

同時，據平(ping)(ping)潭(tan)(tan)(tan)(tan)發(fa)展(zhan)(zhan)披(pi)露，平(ping)(ping)潭(tan)(tan)(tan)(tan)置(zhi)業(ye)(ye)還陷入其他多起(qi)訴(su)(su)訟，而其中一(yi)起(qi)是平(ping)(ping)潭(tan)(tan)(tan)(tan)發(fa)展(zhan)(zhan)起(qi)訴(su)(su)其子公司平(ping)(ping)潭(tan)(tan)(tan)(tan)置(zhi)業(ye)(ye)。據平(ping)(ping)潭(tan)(tan)(tan)(tan)發(fa)展(zhan)(zhan)此前披(pi)露的一(yi)則訴(su)(su)訟公告(gao)，平(ping)(ping)潭(tan)(tan)(tan)(tan)發(fa)展(zhan)(zhan)作為原告(gao)，平(ping)(ping)潭(tan)(tan)(tan)(tan)置(zhi)業(ye)(ye)和恒大福州分別作為被(bei)告(gao)一(yi)和被(bei)告(gao)二。

平潭發展稱，其(qi)與平潭置業和恒(heng)大(da)福(fu)州在2018年11月簽署了《福(fu)建平潭中福(fu)海峽(xia)項目(mu)合作協(xie)議(yi)——流水地塊(kuai)》（以(yi)下(xia)簡(jian)稱《合作協(xie)議(yi)》）及相關協(xie)議(yi)。

據平潭(tan)發展公告，根據《合作協議》約定，由平潭(tan)置業(ye)繼續(xu)承接、償還約3.5億(yi)元(yuan)(yuan)的(de)股東借(jie)款。2020年1月，恒(heng)大(da)福州出(chu)具《承諾(nuo)(nuo)函(han)》，承諾(nuo)(nuo)對上(shang)述借(jie)款中(zhong)的(de)約1億(yi)元(yuan)(yuan)及利息在平潭(tan)置業(ye)到期未付的(de)情況下由恒(heng)大(da)福州代為清(qing)償。

彼時(shi)，平潭發展(zhan)稱：“截至目(mu)前，被告(gao)一除(chu)向原告(gao)償還部分利息、逾(yu)期利息外，二被告(gao)均未履行任何其(qi)他還款(kuan)(kuan)義務(wu)，二被告(gao)拒不償還款(kuan)(kuan)項的(de)行為嚴重損(sun)害(hai)了(le)原告(gao)的(de)合法權(quan)益。”

深交所在其(qi)《關注(zhu)函》中要求平潭發展(zhan)回復(fu)其(qi)對平潭置(zhi)業(ye)相關債權的形成情況、各(ge)報告期減(jian)值計提(ti)情況以及本次會(hui)計處理調整的確(que)認依(yi)據和具體金額計算(suan)過程。

同時，深(shen)交所還(huan)要求平潭(tan)發展說明：“你公司(si)(si)知悉應對子公司(si)(si)中福(fu)海峽（平潭(tan)）置業(ye)有限公司(si)(si)相關債(zhai)權進行會計處理調整的(de)具體時間，在此基礎上說明你公司(si)(si)是否存在業(ye)績修正(zheng)不及(ji)時的(de)情形(xing)。”

此(ci)外，深交所(suo)還(huan)要求(qiu)平潭發展“報送本次業績修(xiu)正的內(nei)(nei)幕信(xin)息知情人名單”，并說(shuo)明(ming)相關人員是否存(cun)在利用內(nei)(nei)幕信(xin)息交易公司股票(piao)的情形。