每經(jing)記(ji)者｜袁園(yuan)    每經(jing)編(bian)輯｜廖丹(dan)    

備受消(xiao)費者關注的個人(ren)稅收遞延型商業養老保險(xian)（以下簡(jian)稱稅延養老險(xian)）試點(dian)與個人(ren)養老金銜(xian)接(jie)工(gong)作終(zhong)于開始了(le)！

9月5日(ri)，國家(jia)金融監督管(guan)理總局發布(bu)通知，決(jue)定開(kai)展(zhan)稅延養老(lao)險(xian)試(shi)(shi)點(dian)(dian)與個人(ren)(ren)養老(lao)金銜接工作。通知指出(chu)，個稅遞延型養老(lao)保險(xian)試(shi)(shi)點(dian)(dian)公司（以(yi)下簡稱試(shi)(shi)點(dian)(dian)公司）應當有序開(kai)展(zhan)稅延養老(lao)險(xian)試(shi)(shi)點(dian)(dian)業務與個人(ren)(ren)養老(lao)金銜接，原則上于2023年底(di)前完成各(ge)項工作。

今年前7個月(yue)，原保險保費收入超過3.5萬億(yi)元 數據(ju)來源(yuan)：國(guo)家金(jin)融(rong)監督(du)管理總局(ju) 視覺(jue)中國(guo)圖 劉紅梅制圖

稅延養老險已試點多年

稅(shui)延養(yang)老險(xian)(xian)，是(shi)指由保(bao)(bao)險(xian)(xian)公司等機構承保(bao)(bao)、運營的一種商業(ye)養(yang)老保(bao)(bao)險(xian)(xian)。個人在繳納保(bao)(bao)費的一定(ding)金額之內(nei)可以在稅(shui)前(qian)工資中扣(kou)除，而在將來退休(xiu)后領取保(bao)(bao)險(xian)(xian)金時再繳稅(shui)。2018年5月1日，上海(hai)市、福建省(sheng)（含廈(sha)門市）和蘇(su)州工業(ye)園區正式(shi)試點稅(shui)延養(yang)老險(xian)(xian)。

數(shu)(shu)據顯(xian)示，截(jie)至2020年4月底(di)，共有(you)(you)23家保(bao)險公(gong)司(si)參與(yu)該試(shi)點，其中有(you)(you)19家公(gong)司(si)出單，累計實(shi)現保(bao)費收入3億(yi)元，參保(bao)人數(shu)(shu)4.76萬(wan)人。

2022年(nian)11月，個(ge)人(ren)養(yang)老(lao)金(jin)(jin)制度啟動實(shi)施(shi)。個(ge)人(ren)向個(ge)人(ren)養(yang)老(lao)金(jin)(jin)資(zi)金(jin)(jin)賬(zhang)戶的(de)(de)繳費，按照12000元/年(nian)的(de)(de)限額標準，在綜合所得(de)或(huo)經(jing)營所得(de)中據實(shi)扣除。根據財(cai)政部(bu)、稅務(wu)總局《關(guan)于個(ge)人(ren)養(yang)老(lao)金(jin)(jin)有關(guan)個(ge)人(ren)所得(de)稅政策(ce)的(de)(de)公告》，上(shang)海市、福建省、蘇州工(gong)業園區(qu)等已(yi)實(shi)施(shi)稅延養(yang)老(lao)保險試點的(de)(de)地區(qu)，自2022年(nian)1月1日起統一(yi)按照公告規定的(de)(de)稅收政策(ce)執(zhi)行。

上(shang)(shang)述政(zheng)策出(chu)臺(tai)，將稅(shui)延養(yang)老(lao)險的(de)(de)稅(shui)優(you)政(zheng)策與個人養(yang)老(lao)金(jin)制度完(wan)全拉(la)齊。更重要的(de)(de)是，上(shang)(shang)述兩者(zhe)每年(nian)12000元(yuan)的(de)(de)稅(shui)優(you)額(e)度是共享的(de)(de)，即(ji)使同時參(can)與稅(shui)延養(yang)老(lao)險和個人養(yang)老(lao)金(jin)，也最(zui)多(duo)只能享受(shou)12000元(yuan)的(de)(de)抵稅(shui)優(you)惠額(e)度。

因(yin)此(ci)，加(jia)快兩類養(yang)老(lao)(lao)保險(xian)(xian)(xian)銜接呼聲漸高(gao)。此(ci)前，就有(you)網(wang)民在中(zhong)國政(zheng)府網(wang)“國務(wu)院我(wo)來說”欄目留言，反映個稅遞延型商(shang)業養(yang)老(lao)(lao)保險(xian)(xian)(xian)試點地(di)區的(de)群眾(zhong)購買的(de)商(shang)業險(xian)(xian)(xian)未能(neng)并入個人(ren)養(yang)老(lao)(lao)金賬(zhang)戶(hu)，導致目前每(mei)年多繳(jiao)納1.2萬元(yuan)養(yang)老(lao)(lao)保險(xian)(xian)(xian)，領取時(shi)還(huan)要多扣3%的(de)稅，建議有(you)關部門加(jia)快兩類養(yang)老(lao)(lao)保險(xian)(xian)(xian)銜接進度。

彼時(shi)，針對網友的(de)建議(yi)，國(guo)家(jia)金融監(jian)督管理總局就曾回復：正與(yu)相關部門密切協作(zuo)，研究制(zhi)定稅(shui)延養老險(xian)試點(dian)與(yu)個(ge)人養老金銜(xian)接的(de)政策文(wen)件。

如今，相關通(tong)(tong)知(zhi)正(zheng)式(shi)發布。根(gen)據通(tong)(tong)知(zhi)，試點公司應當堅持(chi)依法合規、積極主(zhu)動、便利(li)操作原(yuan)則，做好政策宣傳(chuan)，優化(hua)辦理流(liu)程(cheng)，維(wei)護客(ke)戶合法權益，有序開展個(ge)稅(shui)遞延型養老(lao)保險試點業務與個(ge)人養老(lao)金銜接，原(yuan)則上于2023年底(di)前完成各項(xiang)工作。

支持稅延養老險保單變更

與(yu)此(ci)同(tong)時(shi)，通知還制定了開展稅延養老(lao)險試(shi)點與(yu)個人養老(lao)金(jin)銜接(jie)工(gong)作的一系列(lie)細節工(gong)作。

首先，銀(yin)保(bao)(bao)信公司(si)需(xu)要加(jia)強稅延(yan)養(yang)老保(bao)(bao)險信息(xi)平(ping)臺、銀(yin)行保(bao)(bao)險行業個人養(yang)老金信息(xi)平(ping)臺等建設和運營(ying)管理(li)，支持稅延(yan)養(yang)老險試(shi)點與(yu)個人養(yang)老金銜(xian)接。

完成了平臺系(xi)統對接和監管報送后，已開展(zhan)業務的稅(shui)延養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)險(xian)產(chan)品(pin)可納(na)入個人(ren)(ren)養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)金(jin)保(bao)(bao)(bao)險(xian)產(chan)品(pin)名單(dan)。通(tong)知規定，自今年(nian)9月1日，試點公司停止向新客戶銷售稅(shui)延養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)險(xian)產(chan)品(pin)，支持將稅(shui)延養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)險(xian)保(bao)(bao)(bao)單(dan)變(bian)更為個人(ren)(ren)養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)金(jin)稅(shui)延養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)保(bao)(bao)(bao)險(xian)保(bao)(bao)(bao)單(dan)（以下簡稱個人(ren)(ren)養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)金(jin)保(bao)(bao)(bao)單(dan)）。變(bian)更完成后，投(tou)保(bao)(bao)(bao)人(ren)(ren)后續通(tong)過(guo)個人(ren)(ren)養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)金(jin)資(zi)金(jin)賬戶交納(na)保(bao)(bao)(bao)費(fei)。

稅延(yan)(yan)養老(lao)險(xian)試點與個人(ren)養老(lao)金銜接工作全面完成后，稅延(yan)(yan)養老(lao)保(bao)(bao)險(xian)信息(xi)平臺將停止服務。自2024年1月1日(ri)起，稅延(yan)(yan)養老(lao)保(bao)(bao)險(xian)信息(xi)平臺停止為投保(bao)(bao)人(ren)提供(gong)賬戶管理(li)、續期交費、信息(xi)查詢等(deng)其他服務。試點公司應當做好未加(jia)入(ru)個人(ren)養老(lao)金制度的投保(bao)(bao)人(ren)的保(bao)(bao)單管理(li)。

此(ci)外，通知還要求，2023年12月(yue)31日之前，試(shi)點公(gong)司應(ying)(ying)當于每(mei)月(yue)結束(shu)后5個(ge)工(gong)作日內(nei)向銀保信(xin)公(gong)司報(bao)(bao)送稅延養老險試(shi)點與個(ge)人養老金銜接工(gong)作進(jin)展(zhan)情(qing)況。銀保信(xin)公(gong)司應(ying)(ying)當于每(mei)月(yue)結束(shu)后10個(ge)工(gong)作日內(nei)，匯總(zong)試(shi)點公(gong)司情(qing)況并向監管機構報(bao)(bao)送報(bao)(bao)告(gao)。

除卻要做(zuo)(zuo)好銜接(jie)工(gong)作，通知(zhi)(zhi)還要求試點(dian)公(gong)司(si)做(zuo)(zuo)好消費者權(quan)益(yi)保(bao)(bao)護工(gong)作。通知(zhi)(zhi)要求，試點(dian)公(gong)司(si)應當(dang)通過(guo)其(qi)(qi)官方網站進(jin)行為期三(san)個月(yue)的(de)公(gong)告，并依(yi)次(ci)采取電話、短信、書面三(san)種(zhong)(zhong)方式的(de)其(qi)(qi)中一種(zhong)(zhong)，對(dui)銜接(jie)工(gong)作中的(de)各種(zhong)(zhong)流程(cheng)、政(zheng)策以及與保(bao)(bao)護投保(bao)(bao)者權(quan)益(yi)相(xiang)關的(de)事項進(jin)行告知(zhi)(zhi)。

對已開(kai)始領(ling)取(qu)(qu)養老年金的(de)投保(bao)人(ren)，試(shi)點公(gong)司可以(yi)根據其申請(qing)，通過保(bao)單批(pi)單的(de)方(fang)式在(zai)個(ge)(ge)(ge)稅遞(di)延(yan)型(xing)(xing)養老保(bao)險合同中(zhong)增加一次性領(ling)取(qu)(qu)方(fang)式，領(ling)取(qu)(qu)金額(e)(e)(e)為個(ge)(ge)(ge)稅遞(di)延(yan)型(xing)(xing)養老保(bao)險產品積累期終止時的(de)個(ge)(ge)(ge)人(ren)賬戶價值(zhi)與已領(ling)取(qu)(qu)金額(e)(e)(e)的(de)差額(e)(e)(e)。個(ge)(ge)(ge)人(ren)按規(gui)定領(ling)取(qu)(qu)時，由試(shi)點公(gong)司代扣代繳其應繳的(de)個(ge)(ge)(ge)人(ren)所得稅。

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