每經記(ji)者｜胥帥    每經編輯｜陳俊杰(jie)    

一(yi)例IPO“帶病(bing)申報”被監(jian)管書面(mian)警示，中介機構同樣被點名。

今日（11月27日）下午，深交所(suo)公布對申報創業(ye)板IPO的科都電氣(qi)及本次(ci)IPO中(zhong)介機構國泰君(jun)安、北京中(zhong)倫律師事(shi)務所(suo)、天健會計師事(shi)務所(suo)采取(qu)書(shu)面警示的自律監管措施。

記者注(zhu)意到(dao)，此(ci)次(ci)被警示涉及的違規(gui)情形包括報告期內持續存在(zai)(zai)財(cai)務內控不(bu)規(gui)范(fan)。經查，發行人(ren)資(zi)金(jin)支出審(shen)批流程(cheng)為責(ze)任部門提出付款(kuan)申請，經部門負責(ze)人(ren)審(shen)批，財(cai)務助理(li)鄭曉(xiao)萍（實際(ji)控制(zhi)人(ren)鄭春(chun)開女兒(er)）審(shen)核后，由公司董事鄭龍良(liang)（鄭春(chun)開侄子，非(fei)公司高級管理(li)人(ren)員(yuan)）代鄭春(chun)開在(zai)(zai)請款(kuan)單總經理(li)處簽字完(wan)成審(shen)批，公司財(cai)務負責(ze)人(ren)鮑小蓉并不(bu)參與資(zi)金(jin)劃(hua)撥(bo)審(shen)核。這與科都(dou)電氣內部規(gui)定的審(shen)批流程(cheng)不(bu)符(fu)。此(ci)外，科都(dou)電氣還存在(zai)(zai)在(zai)(zai)建工程(cheng)內控管理(li)不(bu)規(gui)范(fan)，研發費用信息(xi)披露不(bu)準確的問題。

實控人親屬審批資金支出

今日下(xia)午，深交所公(gong)布(bu)對申報創業(ye)板IPO的科都電氣及本(ben)次IPO中介機(ji)構(gou)國泰君(jun)安、北京(jing)中倫律(lv)師事務所、天(tian)健會計師事務所采取(qu)書面(mian)警示的自律(lv)監(jian)管措施。

根據監管函(han)內容(rong)，該公司存(cun)在(zai)(zai)三項違規(gui)(gui)情形，分(fen)別(bie)是(shi)報告期內持續(xu)存(cun)在(zai)(zai)財(cai)務內控(kong)不(bu)規(gui)(gui)范、在(zai)(zai)建工程內控(kong)管理不(bu)規(gui)(gui)范、研發費用(yong)的信息披露不(bu)準(zhun)確。

其中，報告期(qi)內(nei)持續(xu)存在財務內(nei)控不規范(fan)涉及(ji)的(de)事(shi)項是公司對外資金劃(hua)撥(bo)均由(you)實際(ji)控制人(ren)及(ji)其親(qin)屬進行審(shen)(shen)批(pi)(pi)和控制，未經財務負責人(ren)審(shen)(shen)核(he)。經查，科都電(dian)氣資金支出(chu)審(shen)(shen)批(pi)(pi)流程(cheng)為責任部(bu)(bu)門(men)提出(chu)付款(kuan)申請，經部(bu)(bu)門(men)負責人(ren)審(shen)(shen)批(pi)(pi)，財務助理(li)鄭曉萍（實際(ji)控制人(ren)鄭春(chun)開女兒）審(shen)(shen)核(he)后(hou)，由(you)董事(shi)鄭龍良（鄭春(chun)開侄子，非公司高級管理(li)人(ren)員）代鄭春(chun)開在請款(kuan)單總經理(li)處簽字(zi)完成審(shen)(shen)批(pi)(pi)，公司財務負責人(ren)鮑小(xiao)蓉并不參與(yu)(yu)資金劃(hua)撥(bo)審(shen)(shen)核(he)，與(yu)(yu)公司內(nei)部(bu)(bu)規定的(de)審(shen)(shen)批(pi)(pi)流程(cheng)不符。

招股(gu)說(shuo)明(ming)書顯示，公司報告期初存在應付實際控制人鄭春(chun)開賬(zhang)款(kuan)2.29億元，其中5593.89萬元系公司2015至2018年通過現(xian)(xian)金收(shou)款(kuan)方式從鄭春(chun)開處取(qu)得的(de)借款(kuan)，但(dan)部分收(shou)款(kuan)僅(jin)附現(xian)(xian)金收(shou)款(kuan)收(shou)據，缺少(shao)原始入賬(zhang)憑證。

招股說明(ming)書披露，2020年5月，科都電(dian)氣分(fen)別與自(zi)(zi)然(ran)人吳有發、萬建(jian)榮簽訂基(ji)坑支護建(jian)筑工程合同(tong)及混(hun)凝土預制(zhi)樁建(jian)筑施工合同(tong)，金(jin)額分(fen)別為5945068元和6018750元。經查，上述自(zi)(zi)然(ran)人承(cheng)建(jian)的在建(jian)工程存在施工合同(tong)約定工程驗收標準與現(xian)行有效標準不符、監理合同(tong)未使用主管部門發布的最(zui)新生效文本、自(zi)(zi)然(ran)人供應(ying)商(shang)不具(ju)備承(cheng)包資質等問題。

業內人士：監管機構正著力提升監管有效性

《每日經濟(ji)新聞(wen)》記者注意(yi)到，科都(dou)電氣的(de)中(zhong)介機構同樣被警(jing)告。天健會計(ji)師事(shi)務所(suo)（特殊普通合伙）未充分進行(xing)核查，提交(jiao)的(de)《內部控(kong)制鑒證報告》中(zhong)未記載發行(xing)人存在資金劃撥內部控(kong)制缺陷、發行(xing)人與實(shi)控(kong)人資金往來(lai)缺少入賬原始(shi)憑據等財務內控(kong)不規范的(de)事(shi)項。

北京(jing)市中倫律師事務所(suo)則(ze)對發(fa)行人勞(lao)(lao)務外包(bao)規范性(xing)(xing)核查不(bu)到位，僅通過訪談(tan)勞(lao)(lao)務服務供應商方式(shi)確認(ren)勞(lao)(lao)務外包(bao)服務合規性(xing)(xing)，未能充分核查發(fa)行人是否存在以勞(lao)(lao)務外包(bao)的形式(shi)接(jie)受勞(lao)(lao)務派遣及勞(lao)(lao)務外包(bao)是否規范。

科都電氣創(chuang)業板IPO申(shen)報于2022年9月(yue)13日獲得(de)受理，2022年10月(yue)11月(yue)被首輪問詢(xun)，10月(yue)28日被抽中接(jie)受證監(jian)會現(xian)場檢查，2023年2月(yue)9日因公司及(ji)保(bao)薦機構撤回申(shen)報/保(bao)薦而被終止審核。

今年以來，證監會對IPO“帶病申報(bao)”一(yi)查就撤就釋放了(le)強監管(guan)態度。

沃(wo)得農(nong)機在(zai)證監會審閱注冊申(shen)請(qing)文件過程中(zhong)，保薦機構海通證券提交(jiao)了(le)撤回申(shen)請(qing)。沃(wo)得農(nong)機在(zai)申(shen)請(qing)首次公開發行股(gu)票并上市過程中(zhong)，存在(zai)未(wei)及(ji)時向深(shen)交(jiao)所報告和(he)披露實際控(kong)制人股(gu)份(fen)凍結情況(kuang)、會計基礎薄弱、內部控(kong)制不完善(shan)、資(zi)金拆借信息披露不完整、未(wei)經中(zhong)國(guo)證監會或者深(shen)交(jiao)所同意改動招股(gu)說明書等問題。早(zao)在(zai)10月底(di)，證監會通報了(le)對8家(jia)券商(shang)投行內控(kong)及(ji)廉潔從業現場(chang)檢查的情況(kuang)，并點名了(le)7家(jia)被處罰的券商(shang)。

11月10日，證監會修(xiu)訂(ding)《首(shou)發企業現場(chang)檢查規(gui)定》公開征求意見。此次修(xiu)訂(ding)強(qiang)化“申(shen)報即擔責”，對“一查就撤”“帶(dai)病(bing)申(shen)報”加(jia)強(qiang)監管。

“嚴查(cha)帶病申報，一(yi)方(fang)面說明一(yi)些證券公(gong)司尚未(wei)真(zhen)正具備與注冊制(zhi)相(xiang)匹配的理念、組織和能力，中介機(ji)構執業(ye)質量不(bu)(bu)高，制(zhi)度規則體(ti)系不(bu)(bu)夠(gou)健全(quan)，市場約束機(ji)制(zhi)不(bu)(bu)夠(gou)有力等(deng)問題(ti)的存在(zai)；另一(yi)方(fang)面說明監管機(ji)構正著力提(ti)升監管有效性，督促證券公(gong)司主動歸位盡責，為注冊制(zhi)改革提(ti)供堅實保障。”對于科(ke)都(dou)電氣IPO“帶病申報”這類案例(li)，上海(hai)新古律(lv)師事務所王懷(huai)濤(tao)律(lv)師表示。

封面圖片(pian)來源：每日(ri)經濟新(xin)聞 劉國梅(mei) 攝