每經記者｜袁園(yuan)    每經編輯｜廖丹    

備受消(xiao)費(fei)者(zhe)關(guan)注的個人(ren)稅收(shou)遞延型商(shang)業養(yang)老保險（以(yi)下簡(jian)稱“稅延養(yang)老險”）試(shi)點(dian)與個人(ren)養(yang)老金銜接(jie)工作(zuo)終(zhong)于開(kai)始(shi)了！

9月5日(ri)，國家金融監督管理總(zong)局發布通知，決定(ding)開(kai)(kai)展(zhan)稅延養(yang)老(lao)險(xian)試(shi)點與(yu)個人養(yang)老(lao)金銜接工作。通知指(zhi)出，個稅遞延型養(yang)老(lao)保險(xian)試(shi)點公司（以下(xia)簡稱“試(shi)點公司”）應當有(you)序開(kai)(kai)展(zhan)稅延養(yang)老(lao)險(xian)試(shi)點業(ye)務與(yu)個人養(yang)老(lao)金銜接，原則上于2023年底前完成各項工作。

稅延養老險試點業務與個人養老金銜接

稅延養老險(xian)(xian)，是指由(you)保(bao)(bao)險(xian)(xian)公司等機構承保(bao)(bao)、運營的(de)一種商業(ye)養老保(bao)(bao)險(xian)(xian)。個人(ren)在(zai)繳(jiao)納保(bao)(bao)費的(de)一定(ding)金額(e)之內可以在(zai)稅前工(gong)資中扣(kou)除，而在(zai)將來退(tui)休后領取(qu)保(bao)(bao)險(xian)(xian)金時再繳(jiao)稅。2018年5月1日，上海(hai)市(shi)、福建省（含廈(sha)門(men)市(shi)）和蘇州(zhou)工(gong)業(ye)園(yuan)區正式試點稅延養老險(xian)(xian)。

數據(ju)顯示(shi)，截至2020年4月(yue)底(di)，共有23家保險公司參(can)與該試點(dian)，其中(zhong)有19家公司出單(dan)，累計(ji)實現保費收(shou)入3億元(yuan)，參(can)保人(ren)數4.76萬(wan)人(ren)。

2022年11月(yue)，個人(ren)(ren)養(yang)(yang)老(lao)金(jin)制度(du)啟動實(shi)施。個人(ren)(ren)向個人(ren)(ren)養(yang)(yang)老(lao)金(jin)資金(jin)賬戶的(de)繳費，按照12000元/年的(de)限(xian)額標準，在綜合所(suo)得或經營(ying)所(suo)得中據實(shi)扣除。根據財政(zheng)部、稅(shui)務總局(ju)《關(guan)于個人(ren)(ren)養(yang)(yang)老(lao)金(jin)有關(guan)個人(ren)(ren)所(suo)得稅(shui)政(zheng)策(ce)的(de)公告》，上(shang)海市、福建(jian)省(sheng)、蘇州工業園區(qu)等已實(shi)施稅(shui)延養(yang)(yang)老(lao)保險(xian)試點的(de)地(di)區(qu)，自2022年1月(yue)1日起統一按照公告規定(ding)的(de)稅(shui)收政(zheng)策(ce)執行。

上(shang)述(shu)政策出臺，將稅延養老險的(de)(de)稅優(you)(you)政策與(yu)個人養老金(jin)制度完全拉齊。更重要的(de)(de)是，上(shang)述(shu)兩(liang)者每年12000元的(de)(de)稅優(you)(you)額度是共享(xiang)的(de)(de)，即使同時參與(yu)稅延養老險和(he)個人養老金(jin)，也最多只能享(xiang)受12000元的(de)(de)抵稅優(you)(you)惠(hui)額度。

因此(ci)，加快兩類養老(lao)(lao)保險銜(xian)接(jie)呼聲漸高。此(ci)前，就有(you)網(wang)民(min)在中國政(zheng)府(fu)網(wang)“ 國務院(yuan)我來說”欄目留言，反映個稅遞延型商業養老(lao)(lao)保險試點地區的群眾(zhong)購買的商業險未能(neng)并入(ru)個人養老(lao)(lao)金賬(zhang)戶，導致目前每年(nian)多繳(jiao)納1.2萬元養老(lao)(lao)保險，領取時(shi)還要多扣3%的稅，建議有(you)關部門加快兩類養老(lao)(lao)保險銜(xian)接(jie)進度(du)。

彼(bi)時，針對網(wang)友的建議(yi)，國家金融監(jian)督管理(li)總局(ju)就(jiu)曾回復：正與相關部門密切(qie)協(xie)作，研究(jiu)制定稅延養老(lao)險試(shi)點(dian)與個人養老(lao)金銜接(jie)的政策文(wen)件。

如今，相關通知正式發布(bu)。根(gen)據通知，試點公(gong)司應當堅持依(yi)法(fa)合(he)規、積極主動、便(bian)利操作(zuo)原則，做(zuo)好(hao)政策宣傳，優(you)化辦理流(liu)程，維護客戶合(he)法(fa)權益(yi)，有序開展個(ge)稅(shui)遞延型養老保險試點業務與個(ge)人(ren)養老金銜(xian)接(jie)，原則上于2023年底前完成各項(xiang)工作(zuo)。

支持稅延養老險保單變更

與此(ci)同時，通知還(huan)制定了(le)開展(zhan)稅延養老(lao)險試點與個人(ren)養老(lao)金銜(xian)接工(gong)作(zuo)的一系(xi)列細(xi)節工(gong)作(zuo)。

首先，銀(yin)保信(xin)公(gong)司(si)需要加強稅(shui)(shui)延養(yang)(yang)老(lao)保險(xian)信(xin)息(xi)(xi)平臺、銀(yin)行(xing)保險(xian)行(xing)業個(ge)人(ren)養(yang)(yang)老(lao)金信(xin)息(xi)(xi)平臺等(deng)建設(she)和運營管理，支持稅(shui)(shui)延養(yang)(yang)老(lao)險(xian)試點與個(ge)人(ren)養(yang)(yang)老(lao)金銜接(jie)。

完成了平臺系統對接(jie)和(he)監管報送(song)后(hou)(hou)，已開展業務的稅(shui)(shui)延養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)(lao)險產品可納(na)入(ru)個人(ren)養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)(lao)金(jin)保(bao)險產品名單(dan)(dan)。通知(zhi)規定，自今年9月1日(ri)，試(shi)點公(gong)司停(ting)止向新(xin)客戶銷售稅(shui)(shui)延養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)(lao)險產品，支持(chi)將稅(shui)(shui)延養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)(lao)險保(bao)單(dan)(dan)變更(geng)為個人(ren)養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)(lao)金(jin)稅(shui)(shui)延養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)(lao)保(bao)險保(bao)單(dan)(dan)（以下簡稱“個人(ren)養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)(lao)金(jin)保(bao)單(dan)(dan)”）。變更(geng)完成后(hou)(hou)，投保(bao)人(ren)后(hou)(hou)續通過個人(ren)養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)(lao)金(jin)資金(jin)賬戶交納(na)保(bao)費(fei)。

稅(shui)延(yan)養(yang)老險(xian)試點與個(ge)人(ren)(ren)養(yang)老金銜接工作全(quan)面完成后，稅(shui)延(yan)養(yang)老保(bao)險(xian)信息(xi)平臺(tai)將(jiang)停(ting)止(zhi)服務。自2024年1月1日起，稅(shui)延(yan)養(yang)老保(bao)險(xian)信息(xi)平臺(tai)停(ting)止(zhi)為(wei)投保(bao)人(ren)(ren)提供賬戶(hu)管理、續(xu)期(qi)交(jiao)費、信息(xi)查詢等(deng)其他服務。試點公司應(ying)當做好未加入(ru)個(ge)人(ren)(ren)養(yang)老金制度的(de)投保(bao)人(ren)(ren)的(de)保(bao)單管理。

此外，通知還要求，2023年12月31日之前，試點(dian)公司(si)(si)應(ying)當(dang)于每月結束后5個(ge)(ge)工(gong)作(zuo)日內(nei)向銀保信(xin)公司(si)(si)報(bao)送稅延養(yang)老險試點(dian)與(yu)個(ge)(ge)人養(yang)老金(jin)銜接工(gong)作(zuo)進展情況(kuang)。銀保信(xin)公司(si)(si)應(ying)當(dang)于每月結束后10個(ge)(ge)工(gong)作(zuo)日內(nei)，匯總試點(dian)公司(si)(si)情況(kuang)并向監(jian)管機構報(bao)送報(bao)告。

除卻要(yao)做好銜接工(gong)作，通知還要(yao)求試點公(gong)司做好消費者(zhe)權(quan)益保(bao)護(hu)工(gong)作。通知要(yao)求，試點公(gong)司應當通過(guo)其(qi)官方(fang)(fang)網站進行為(wei)期三個月的(de)公(gong)告，并依次采取電話、短信(xin)、書面三種方(fang)(fang)式的(de)其(qi)中(zhong)一種，對(dui)銜接工(gong)作中(zhong)的(de)各種流程(cheng)、政策以及與保(bao)護(hu)投保(bao)者(zhe)權(quan)益相關的(de)事項進行告知。

對已開始領(ling)取(qu)(qu)養(yang)(yang)老(lao)年金(jin)(jin)的(de)(de)投保人，試(shi)點公司可以根據其申請，通(tong)過(guo)保單(dan)批(pi)單(dan)的(de)(de)方式在個稅(shui)遞(di)延型養(yang)(yang)老(lao)保險合同中(zhong)增加一次性領(ling)取(qu)(qu)方式，領(ling)取(qu)(qu)金(jin)(jin)額(e)為(wei)個稅(shui)遞(di)延型養(yang)(yang)老(lao)保險產品(pin)積累期終(zhong)止時的(de)(de)個人賬戶價(jia)值與已領(ling)取(qu)(qu)金(jin)(jin)額(e)的(de)(de)差額(e)。個人按規定領(ling)取(qu)(qu)時，由試(shi)點公司代(dai)扣代(dai)繳其應繳的(de)(de)個人所得稅(shui)。

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