每經(jing)記者(zhe)｜胥帥(shuai)    每經(jing)編輯｜王月龍 陳俊(jun)杰(jie)    

12月7日深夜，*ST慧辰（慧辰股份，688500.SH，股價27.87元，市值20.7億元）公告收到《行政處罰事先告知書》，*ST慧辰涉(she)嫌信息披露違(wei)法違(wei)規一案(an)，北京證監局已調查完畢(bi)。

根據披露，*ST慧辰控股子公司信唐普華通過虛構與第三方業務、簽訂無商業實質的銷售合同、提前確認項目收入的方式虛增收入和利潤，導致*ST慧辰2020年7月13日披露的上市招股說明書，以及上市后披露的2020年至2022年年度報告存在虛假記載。

《每日經濟新聞》記者注意到，此(ci)次*ST慧辰和相關責任人合計被處罰金(jin)額達(da)1600萬元。*ST慧辰和相關責任人在招股書作出不存在虛假記載的承諾，若違反則承諾賠償受損的投資者。記者于12月8日下午致電公司，*ST慧辰有關人士表示，已經委托律師對《行政處罰事先告知書》的后果進行評估，現在還要等正式告知書。根據規定，*ST慧辰享有陳述、申辯、要求聽證的權利。如果公司放棄申辯，才會有正式的行政處罰決定。

圖片(pian)來源：視(shi)覺中國

涉(she)嫌虛(xu)增業績

合計(ji)擬被(bei)罰款1600萬

根據*ST慧辰披露的《行政處罰事先告知書》，2017年6月，公司收購北京信唐普華科技有限公司（以下簡稱信唐普華）48%的股權，信唐普華成為公司參股公司。2020年12月，公(gong)司(si)進一(yi)步(bu)收購(gou)信唐(tang)普華(hua)22%的股(gu)權，信唐(tang)普華(hua)成為(wei)公(gong)司(si)控股(gu)子公(gong)司(si)。

信(xin)唐普華通過虛構(gou)與第三方(fang)業務、簽訂無商業實(shi)質的(de)銷售合同(tong)、提前確認項目收入的(de)方(fang)式虛增收入和利潤，導致*ST慧辰 2020年(nian)(nian)7月(yue)13日披露的《北京(jing)慧辰資道(dao)資訊股(gu)份有限公(gong)司首次公(gong)開發(fa)(fa)行(xing)股(gu)票并在科創板上市(shi)(shi)招股(gu)說(shuo)明書》（以(yi)下(xia)簡稱《招股(gu)說(shuo)明書》），以(yi)及首發(fa)(fa)上市(shi)(shi)后披露的2020年(nian)(nian)至2022年(nian)(nian)年(nian)(nian)度報告存在虛假記載。

具體來看，在*ST慧辰科創板上市前，2018年，信唐普華通過簽訂無商業實質銷售合同的方式虛增收入和利潤。其中*ST慧辰在2018年虛增利潤555.31萬元，占當期披露利潤總額的7.33%，2019年虛增營業收入721.70萬元，占當期披露營業收入的1.88%，虛增利潤1785.88萬元，占當期披露利潤總額的25.16%。

而在上市后，*ST慧辰2021年虛增營業收入2424.13萬元，占當期披露營業收入的5.09%。受2018年至2021年相關項目影響，*ST慧辰2022年多計壞賬損失、商譽減值等，虛減利潤1.05億元，占當期披露利潤總額絕對值的49.84%。

值得一提的是，何(he)侃(kan)臣時(shi)任信唐(tang)普華總(zong)經(jing)理(li)，全面主持(chi)信唐(tang)普華經(jing)營管理(li)工作，組織(zhi)、安排信唐(tang)普華案涉虛(xu)增收(shou)入、利潤的行為。

根據處罰意見，擬(ni)決定對*ST慧辰，時(shi)任(ren)董(dong)事長(chang)、總經理，時(shi)任(ren)財務總監等有(you)關責任(ren)人(ren)予以責令改正、警告和罰款，罰款合計1600萬元(yuan)。

招(zhao)股書曾承諾沒有(you)虛假記載

*ST慧辰2020年7月16日上市。剛過三年就被查出財務造假。

今年(nian)(nian)4月29日，*ST慧辰2022年(nian)(nian)年(nian)(nian)報被(bei)出具無(wu)法表示(shi)意見(jian)的審計報告，內部(bu)控制被(bei)出具否定意見(jian)，上交所(suo)就相(xiang)關無(wu)法表示(shi)意見(jian)涉(she)及(ji)事項(xiang)(xiang)、信(xin)唐普(pu)華應收賬款及(ji)收入(ru)(ru)真實性、內控否定意見(jian)、業務結構與(yu)毛利率變化(hua)、收入(ru)(ru)確認與(yu)存貨等事項(xiang)(xiang)予以重點(dian)問詢。

《每日經濟新聞》記者注意到，*ST慧辰(chen)在重要聲(sheng)明(ming)中寫明(ming)，招股書(shu)不存在虛假記載。*ST慧辰及全體董事、監事、高級管理人員、控股股東、實際控制人對招股書的真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶的法律責任。因發行人招股說明(ming)書及其他信息披(pi)露資料有虛假記載、誤(wu)導性(xing)陳(chen)述或者重大遺漏(lou)，致使投資者在(zai)證(zheng)券發行和交(jiao)易中遭受損失的，將依法賠償投資者損失。保薦人及證券服務機構承諾因其為發行人本次公開發行制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給投資者造成損失的，將依法賠償投資者損失。

當(dang)時(shi)招股書(shu)也(ye)說明，該等損(sun)失(shi)的賠償(chang)金(jin)額以投(tou)資者因此而實際發生的直接損(sun)失(shi)為(wei)限(xian)，具體的賠償(chang)標準、賠償(chang)主體范圍(wei)、賠償(chang)金(jin)額等細(xi)節內容待上述(shu)情形實際發生時(shi)，依據(ju)最終確定的賠償(chang)方(fang)案為(wei)準，或證券監(jian)督(du)管理部(bu)門、司法機關認定的方(fang)式或金(jin)額確定。

不過，目前(qian)尚難確定*ST慧辰實際控制人是(shi)否(fou)會回購(gou)股(gu)票。根據實際控制人趙龍當時的承諾：“若證券監督管理部門或其他有權部門認定招股說明書存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏之情形，且該等情形對判斷慧辰資訊是否符合法律規定的發行條件構成重大且實質影響的，則本人承諾將自行或極力促使慧辰資訊（即上市公司）依法回購其首次公開發行的全部新股，并將依法回購本人已轉讓的原限售股（如有）。”

2018年和2019年，*ST慧辰歸屬(shu)于母(mu)公司所有者的凈利潤(run)(run)(run)分(fen)別為(wei)5315.21萬元(yuan)和6078.94萬元(yuan)。但(dan)*ST慧辰選(xuan)擇的上市(shi)標準是“最(zui)近兩(liang)年凈利潤(run)(run)(run)均為(wei)正且累計(ji)凈利潤(run)(run)(run)不(bu)低(di)于人民幣5000萬元(yuan)”。即(ji)便扣除掉(diao)虛增的利潤(run)(run)(run)，*ST慧辰2018年和2019年的累計(ji)凈利潤(run)(run)(run)也不(bu)低(di)于5000萬元(yuan)。

對于涉及到*ST慧辰賠償投資者一事，記者于8日下午致電公司。*ST慧辰有關人士表示，已經委托律師對《行政處罰事先告知書》的后果進行評估，現在還要等正式告知書。根(gen)據規(gui)定，*ST慧(hui)辰享有陳述、申辯、要(yao)求聽(ting)證的權利。如果公司放(fang)棄申辯，才(cai)會有正式的行政處罰決定。

上(shang)海(hai)新古律(lv)(lv)(lv)師事務所王懷濤律(lv)(lv)(lv)師表(biao)示，招股書中的(de)承(cheng)(cheng)諾是具有法律(lv)(lv)(lv)約束力的(de)，即在(zai)滿足承(cheng)(cheng)諾的(de)條件(jian)時，承(cheng)(cheng)諾人有履行承(cheng)(cheng)諾的(de)義(yi)務。

記者|胥帥

編輯|王月龍?陳(chen)俊杰?杜恒峰

校對|湯亞文

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